기말 절차: 실사, 대사, 결산 체크리스트 · Journal CPA

법인세 신고서는 4월에 제출하지만, 올바른 신고의 기초는 12월 31일에 놓입니다. 이 글은 연말 결산을 일정 순서에 따른 체크리스트로 정리합니다.

12월: 준비

현금 실사. 금고에 실제로 있는 현금을 장부상 현금 잔액과 비교합니다. 장부상 현금 잔액이 큰데 금고에 돈이 없으면 출자자에 대한 대여처럼 취급될 수 있어 세무 위험이 있습니다.

재고 실사. 상품, 원재료, 재공품, 제품의 수량을 세고 실사 기록에 서명합니다. 평가는 선택한 원가 방법으로 합니다: 재고 평가

유형자산 실사. 장부에는 있지만 더 이상 존재하지 않거나 사용할 수 없는 유형자산을 확인하고, 처분을 문서화합니다.

대사에서 발견된 차이는 결산 분개 전에 해소해야 합니다.

외화 평가: 외화 현금, 은행 계좌, 채권과 채무는 튀르키예 중앙은행(TCMB) 외환 매입률로 평가합니다: 외화 평가 · 기말 환율
할인 차금(reeskont): 어음 형태의 채권과 채무에 할인 차금을 적용할 수 있습니다: 할인 차금
감가상각: 연간 감가상각비를 회계 처리합니다: 감가상각 방법
의심 채권: 소송 또는 강제집행 중인 채권에 대해 충당금을 설정합니다: 의심 채권과 회수 불능 채권
발생 항목: 연말까지 발생했지만 아직 세금계산서를 받지 않은 비용(임차료, 전기료, 이자)과 다음 연도에 속하는 선급 비용을 구분합니다.
퇴직금: 세법상 충당금은 비용으로 처리할 수 없지만, 상법상 재무상태표에서는 TFRS에 따라 계산할 수 있습니다.