期末の手続：棚卸し、照合、決算チェックリスト
貸借対照表方式で帳簿をつける会社のための年度末決算チェックリスト：棚卸し、照合、評価仕訳、経過勘定、申告前の確認。
法人税の申告は 4 月ですが、正しい申告の基礎は 12 月 31 日に築かれます。この記事では、年度末の決算を暦順のチェックリストとして紹介します。
12 月：準備
- 年内に購入・売却した固定資産の一覧を更新したか
- 古い未払い・未回収の請求書を整理したか
- 棚卸しの日、担当チーム、棚卸表を決めたか
- 翌年の帳簿の開始認証、または電子帳簿のベラト（承認）のスケジュールを計画したか
12 月 31 日：実地調査
現金の実査。 実際に金庫にある現金を帳簿上の現金残高と比較します。帳簿上の現金残高が多いのに金庫にお金がない場合、社員への貸付と同様に扱われることがあり、税務上のリスクがあります。
在庫の棚卸し。 商品、原材料、仕掛品、製品の数量を数え、棚卸記録に署名します。評価は選択した原価法で行います：在庫評価
固定資産の実地調査。 帳簿にあるが、もはや存在しないか使用できない固定資産を特定し、除却を記録します。
照合
| 照合 | 方法 |
|---|---|
| 銀行 | 各口座の年末の取引明細を帳簿と比較する |
| 得意先と仕入先 | 重要な勘定について書面の残高確認書を取る |
| クレジットカード | 明細を記録と照合する |
| 社員の当座勘定 | 残高と利息の計算：社員の当座勘定 |
| SGK と税 | 未払いの税と SGK の債務、経過勘定 |
照合で見つかった差異は、決算仕訳の前に解消すべきです。
評価と調整の仕訳
- 外貨評価： 外貨建ての現金、銀行口座、債権、債務を中央銀行の外貨買い相場で評価します：外貨評価 · 期末の為替レート
- 割引： 手形による債権・債務には割引を適用できます：割引
- 減価償却： 年間の減価償却費を計上します：減価償却の方法
- 貸倒懸念債権： 係争中または強制執行中の債権に引当金を設けます：貸倒懸念債権と回収不能債権
- 経過勘定： 年度末までに発生したがまだ請求書のない費用（家賃、電気代、利息）と、将来の年度に関する前払いを区分します。
- 勤続補償金： 税務上は引当金を損金にできませんが、会計上の貸借対照表では TFRS に基づいて計算できます。
税の計算の前に
- 損金不算入の費用を 1 つずつ一覧にします：損金不算入費用の一覧
- 前期以前の損失と、それを相殺できる期間を確認します：欠損金の繰越
- 最低法人税との比較を行います：国内最低法人税
- 年内に納付した予定納税を相殺のために一覧にします。
決算の後
- 電子帳簿のベラトが期限内にアップロードされたか確認します：電子帳簿のベラトの期限
- 財務諸表を社員に、必要であれば独立監査人に提出します。
- 定時社員総会の準備をします：社員総会
- 法人税申告：4 月のチェックリスト
関連サービス：税務申告
法的根拠： 税務手続法第 213 号 185–188 条（棚卸し）、258–290 条（評価）、トルコ商法第 6102 号 64–88 条。