اقدامات پایان دوره: شمارش‌ها، تطبیق‌ها و فهرست بررسی بستن حساب‌ها
فهرست بررسی بستن حساب‌های پایان سال برای شرکت‌هایی که دفاتر ترازنامه‌ای نگه می‌دارند: شمارش‌ها، تطبیق‌ها، ثبت‌های ارزیابی، اقلام تعهدی و بررسی‌های پیش از اظهارنامه.
اظهارنامه مالیات شرکت‌ها در آوریل داده می‌شود، اما پایه اظهارنامه درست در 31 دسامبر گذاشته می‌شود. این مقاله بستن حساب‌های پایان سال را به‌صورت فهرست بررسی به ترتیب تقویمی ارائه می‌کند.
در دسامبر: آمادگی
- آیا فهرست دارایی‌های ثابت خریداری و فروخته‌شده در طول سال به‌روز شده است؟
- آیا فاکتورهای قدیمی پرداخت‌نشده یا وصول‌نشده تعیین تکلیف شده‌اند؟
- آیا روز شمارش، تیم شمارش و فرم شمارش تعیین شده است؟
- آیا تأیید افتتاحی دفاتر سال بعد یا برنامه گواهی‌های دفتر الکترونیکی برنامه‌ریزی شده است؟
31 دسامبر: شمارش‌ها
شمارش صندوق. پول نقد واقعی در صندوق با مانده صندوق ثبت‌شده مقایسه می‌شود. اگر سوابق مانده صندوق بالایی نشان دهند اما پولی در صندوق نباشد، این ممکن است مانند وام به شریک تلقی شود و خطر مالیاتی دارد.
شمارش موجودی کالا. مقادیر کالا، مواد اولیه، کالای در جریان ساخت و کالای ساخته‌شده شمرده می‌شود؛ صورت‌جلسه شمارش امضا می‌شود. ارزیابی با روش بهای تمام‌شده انتخاب‌شده انجام می‌شود: ارزیابی موجودی کالا
شمارش دارایی‌های ثابت. دارایی‌های ثابتی که ثبت شده‌اند اما دیگر وجود ندارند یا قابل استفاده نیستند شناسایی می‌شوند؛ کنار گذاشتن آن‌ها مستند می‌شود.
تطبیق‌ها
| تطبیق | چگونه |
|---|---|
| بانک | صورت‌حساب پایان سال هر حساب با دفاتر مقایسه می‌شود |
| مشتریان و تأمین‌کنندگان | نامه تأیید کتبی برای حساب‌های مهم |
| کارت‌های اعتباری | مقایسه صورت‌حساب‌ها با سوابق |
| حساب جاری شرکا | مانده و محاسبه بهره: حساب جاری شرکا |
| SGK و مالیات | مالیات‌ها و بدهی‌های SGK پرداختنی و اقلام تعهدی |
تفاوت‌هایی که در تطبیق‌ها یافت می‌شود باید پیش از ثبت‌های بستن حساب‌ها رفع شود.
ثبت‌های ارزیابی و تعدیل
- تسعیر ارز: وجه نقد، حساب‌های بانکی، مطالبات و بدهی‌های ارزی به نرخ خرید ارز بانک مرکزی ترکیه ارزیابی می‌شوند: تسعیر ارز · نرخ‌های پایان دوره
- تنزیل: بر مطالبات و بدهی‌هایی که به شکل اسناد تجاری‌اند می‌توان تنزیل اعمال کرد: تنزیل
- استهلاک: استهلاک سالانه ثبت می‌شود: روش‌های استهلاک
- مطالبات مشکوک‌الوصول: برای مطالباتی که در دعوا یا اجرا هستند ذخیره در نظر گرفته می‌شود: مطالبات مشکوک‌الوصول و سوخت‌شده
- اقلام تعهدی: هزینه‌هایی که تا پایان سال ایجاد شده اما هنوز فاکتور نشده‌اند (اجاره، برق، بهره) و پیش‌پرداخت‌های مربوط به سال‌های آینده جدا می‌شوند.
- غرامت پایان خدمت: از نظر مالیاتی ذخیره قابل هزینه نیست؛ در ترازنامه تجاری می‌توان آن را طبق TFRS محاسبه کرد.
پیش از محاسبه مالیات
- هزینه‌های غیرقابل قبول یک‌به‌یک فهرست می‌شوند: فهرست هزینه‌های غیرقابل قبول
- زیان سال‌های قبل و دوره‌هایی که می‌توان آن‌ها را تهاتر کرد بررسی می‌شود: انتقال زیان
- مقایسه حداقل مالیات شرکت‌ها انجام می‌شود: حداقل مالیات داخلی شرکت‌ها
- مالیات‌های موقت پرداخت‌شده در طول سال برای تهاتر فهرست می‌شوند.
پس از بستن حساب‌ها
- بررسی می‌شود که گواهی‌های دفتر الکترونیکی به‌موقع بارگذاری شده باشند: مهلت‌های گواهی دفتر الکترونیکی
- صورت‌های مالی به شرکا و در صورت لزوم به حسابرس مستقل ارائه می‌شود.
- آمادگی برای مجمع عمومی عادی انجام می‌شود: مجمع عمومی
- اظهارنامه مالیات شرکت‌ها: فهرست بررسی برای آوریل
خدمت مرتبط ما: اظهارنامه‌های مالیاتی
مبنای قانونی: قانون آیین دادرسی مالیاتی شماره 213 مواد 185–188 (موجودی)، 258–290 (ارزیابی)؛ قانون تجارت ترکیه شماره 6102 مواد 64–88.