Процедуры конца периода: инвентаризация, сверки и контрольный список закрытия
Контрольный список закрытия года для компаний на балансовом учёте: инвентаризация, сверки, оценочные проводки, начисления и проверки перед декларацией.
Декларация по налогу на прибыль подаётся в апреле, но основа правильной декларации закладывается 31 декабря. В этой статье закрытие года представлено контрольным списком в календарном порядке.
В декабре: подготовка
- Обновлён ли список основных средств, купленных и проданных в течение года?
- Разобраны ли старые неоплаченные или неполученные счета?
- Установлены ли день инвентаризации, инвентаризационная комиссия и форма?
- Запланированы ли заверение открытия книг на следующий год или график квитанций электронной книги?
31 декабря: инвентаризация
Инвентаризация кассы. Фактические деньги в кассе сравниваются с учётным остатком. Если по учёту в кассе большой остаток, а денег нет, это может рассматриваться как заём участнику и несёт налоговый риск.
Инвентаризация запасов. Пересчитываются товары, сырьё, незавершённое производство и готовая продукция; акт инвентаризации подписывается. Оценка производится выбранным методом себестоимости: Оценка запасов
Инвентаризация основных средств. Выявляются основные средства, которые числятся, но отсутствуют или непригодны; выбытие документируется.
Сверки
| Сверка | Как |
|---|---|
| Банк | Выписка по каждому счёту на конец года сравнивается с книгами |
| Покупатели и поставщики | Письменное подтверждение по значимым счетам |
| Кредитные карты | Сравнение выписок с учётом |
| Текущий счёт участников | Остаток и расчёт процентов: Текущий счёт участников |
| SGK и налоги | Налоги и долги SGK к уплате и начисления |
Расхождения, найденные при сверках, следует устранить до закрывающих проводок.
Оценочные и корректирующие проводки
- Валютная переоценка: валютные касса, банковские счета, дебиторская и кредиторская задолженность оцениваются по курсу покупки валюты ЦБ Турции: Валютная переоценка · Курсы на конец периода
- Редисконт: к задолженности, оформленной векселями, можно применить редисконт: Редисконт
- Амортизация: отражается годовая амортизация: Методы амортизации
- Сомнительная задолженность: по задолженности в суде или исполнительном производстве создаётся резерв: Сомнительная и безнадёжная задолженность
- Начисления: расходы, понесённые до конца года, но ещё не выставленные (аренда, электричество, проценты), и авансы, относящиеся к будущим годам, разграничиваются.
- Выходное пособие: для налоговых целей резерв не списывается на расходы; в коммерческом балансе его можно рассчитать по TFRS.
Перед налоговым расчётом
- Не принимаемые к вычету расходы перечисляются по одному: Перечень не принимаемых расходов
- Проверяются убытки прошлых лет и периоды, в которых их можно зачесть: Перенос убытков
- Проводится сравнение с минимальным налогом на прибыль: Внутренний минимальный налог на прибыль
- Для зачёта перечисляются авансовые налоги, уплаченные в течение года.
После закрытия
- Проверяется своевременная загрузка квитанций электронной книги: Сроки квитанций электронной книги
- Финансовая отчётность представляется участникам и при необходимости аудитору.
- Идёт подготовка к очередному общему собранию: Общее собрание
- Декларация по налогу на прибыль: Контрольный список к апрелю
Наша связанная услуга: Налоговые декларации
Правовая основа: Налогово-процессуальный кодекс № 213 ст. 185–188 (инвентаризация), 258–290 (оценка); Торговый кодекс Турции № 6102 ст. 64–88.