Декларация по налогу на прибыль: апрельский чек-лист подготовки
От бухгалтерской прибыли к налогооблагаемой, невычитаемые расходы, освобождения, убытки прошлых лет, минимальный налог на прибыль и что проверить перед подачей.
Компании декларируют прибыль за период в декларации по налогу на прибыль до конца апреля следующего года и уплачивают налог в тот же срок. Ставка — 25%. Калькулятор налога на прибыль
От бухгалтерской прибыли к налогооблагаемой
| Шаг | Пояснение |
|---|---|
| Бухгалтерская прибыль | Прибыль за период по отчёту о прибылях и убытках |
| + Невычитаемые расходы (KKEG) | Налоговые штрафы, пени, суммы сверх лимитов по легковым автомобилям, расходы без документов, проценты по скрытому капиталу, пожертвования сверх лимита |
| − Освобождения | Доходы от участия, доход от продажи недвижимости и долей участия (при условиях), освобождения НИОКР и технопарков |
| − Убытки прошлых лет | Убытки за последние 5 лет. Перенос убытков |
| − Вычеты | Вычет НИОКР, пожертвования и помощь (в пределах лимитов) |
| = База налога на прибыль | × 25% |
| − Уплаченные авансовые налоги и удержания | Авансовый налог |
| = Налог на прибыль к уплате |
Минимальный налог на прибыль
С периода 2025 года налог на прибыль не может быть меньше 10% дохода компании до вычетов и освобождений. Некоторые освобождения (например, доходы от участия, НИОКР, инвестиционные стимулы) можно вычесть в этом расчёте. Даже убыточные компании могут столкнуться с минимальным налогом, если у них есть бухгалтерская прибыль.
Чек-лист перед подачей
- Сверка банка, кассы, расчётов с контрагентами и текущего счёта участников
- Инвентаризация и оценка запасов
- Амортизация и капитализированные расходы
- Начисления: расходы будущих периодов и доходы будущих периодов
- Валютная переоценка (валютные счета)
- Сомнительная дебиторская задолженность и резервы на выходные пособия (для налога не вычитаются)
- Перечень KKEG (штрафы, превышение лимита по легковым автомобилям, представительские)
- Выплаты участникам и расчёт процентов
- Истечение срока переноса убытков прошлых лет
- Ограничение финансовых расходов (если заимствования превышают собственный капитал). Калькулятор
- Форма по трансфертному ценообразованию (операции со связанными лицами)
- Баланс и отчёт о прибылях и убытках, приложенные к декларации; годовые свидетельства электронной книги
Уплата
Налог уплачивается единовременно до конца месяца подачи. Если прибыль будет распределяться, удержание рассчитывается с решением общего собрания. Налог на дивиденды
Мы готовим закрытие года и декларацию; для большинства компаний самое продуктивное время для налогового планирования — ноябрь–декабрь. Налоговое консультирование