اظهارنامه مالیات شرکت‌ها: فهرست بررسی آمادگی برای آوریل
از سود حسابداری تا سود مشمول مالیات، هزینه‌های غیرقابل قبول، معافیت‌ها، زیان سال‌های قبل، حداقل مالیات شرکت‌ها و آنچه پیش از اظهار باید بررسی شود.
شرکت‌های سرمایه‌ای سود یک دوره را تا پایان آوریل سال بعد در اظهارنامه مالیات شرکت‌ها اظهار و مالیات را تا همان تاریخ پرداخت می‌کنند. نرخ 25% است. ابزار محاسبه مالیات شرکت‌ها
از سود حسابداری تا سود مشمول مالیات
| گام | توضیح |
|---|---|
| سود حسابداری | سود دوره در صورت سود و زیان |
| + هزینه‌های غیرقابل قبول (KKEG) | جریمه‌های مالیاتی، افزایش‌های تأخیر پرداخت، مبالغ بالاتر از محدودیت‌های خودروی سواری، هزینه‌های بدون سند، بهره سرمایه پنهان، کمک‌های بالاتر از حد |
| − معافیت‌ها | درآمد مشارکت، عواید فروش املاک و سهام مشارکت (با شرایط)، معافیت‌های تحقیق و توسعه و پارک فناوری |
| − زیان سال‌های قبل | زیان‌های 5 سال گذشته. انتقال زیان |
| − کسورات | کسر تحقیق و توسعه، کمک‌ها و اعانه‌ها (در حدود) |
| = پایه مالیات شرکت‌ها | × 25% |
| − مالیات‌های موقت پرداخت‌شده و کسرهای در منبع | مالیات موقت |
| = مالیات شرکت‌های قابل پرداخت |
حداقل مالیات شرکت‌ها
از دوره 2025، مالیات شرکت‌ها نمی‌تواند کمتر از 10% درآمد شرکت پیش از کسورات و معافیت‌ها باشد. برخی معافیت‌ها (مثلاً درآمد مشارکت، تحقیق و توسعه، مشوق‌های سرمایه‌گذاری) در این محاسبه قابل کسرند. حتی شرکت‌های زیان‌ده اگر سود حسابداری داشته باشند ممکن است با حداقل مالیات روبه‌رو شوند.
فهرست بررسی پیش از اظهار
- تطبیق بانک، صندوق، حساب‌های جاری و حساب جاری شرکا
- شمارش و ارزیابی موجودی
- استهلاک و هزینه‌های سرمایه‌ای‌شده
- اقلام تعهدی: هزینه‌های پیش‌پرداخت و درآمدهای انتقالی
- تسعیر ارز (حساب‌های ارزی)
- مطالبات مشکوک‌الوصول و ذخایر غرامت پایان خدمت (از نظر مالیاتی قابل کسر نیست)
- فهرست KKEG (جریمه‌ها، مازاد محدودیت خودروی سواری، پذیرایی)
- پرداخت‌ها به شرکا و محاسبه بهره
- انقضای زیان سال‌های قبل
- محدودیت هزینه تأمین مالی (اگر استقراض از حقوق صاحبان سهام بیشتر باشد). ابزار محاسبه
- فرم قیمت‌گذاری انتقالی (معاملات با اشخاص وابسته)
- ترازنامه و صورت سود و زیان پیوست اظهارنامه؛ گواهی‌های سالانه دفتر الکترونیکی
پرداخت
مالیات یکجا تا پایان ماه اظهار پرداخت می‌شود. اگر سود تقسیم شود، کسر در منبع با تصمیم مجمع عمومی محاسبه می‌شود. مالیات سود سهام
ما بستن حساب‌های پایان سال و اظهارنامه را تهیه می‌کنیم؛ برای بیشتر شرکت‌ها پربازده‌ترین زمان برنامه‌ریزی مالیاتی نوامبر–دسامبر است. مشاوره مالیاتی