إقرار ضريبة الشركات: قائمة تحقق للاستعداد في أبريل
من الربح المحاسبي إلى الربح الخاضع للضريبة، والمصروفات غير المقبولة، والإعفاءات، وخسائر السنوات السابقة، والحد الأدنى لضريبة الشركات، وما يجب التحقق منه قبل التقديم.
تصرّح شركات الأموال بربح الفترة في إقرار ضريبة الشركات حتى نهاية أبريل من السنة التالية وتدفع الضريبة حتى التاريخ نفسه. والنسبة 25%. حاسبة ضريبة الشركات
من الربح المحاسبي إلى الربح الخاضع للضريبة
| الخطوة | الإيضاح |
|---|---|
| الربح المحاسبي | ربح الفترة في قائمة الدخل |
| + المصروفات غير المقبولة (KKEG) | الغرامات الضريبية، وزيادات التأخير، والمبالغ الزائدة عن حدود سيارات الركاب، والمصروفات غير الموثقة، وفوائد رأس المال المستتر، والتبرعات فوق الحد |
| − الإعفاءات | دخل المشاركات، وأرباح بيع العقارات والمشاركات (بشروط)، وإعفاءات البحث والتطوير والمناطق التقنية |
| − خسائر السنوات السابقة | خسائر آخر 5 سنوات. ترحيل الخسائر |
| − الخصومات | خصم البحث والتطوير، والتبرعات والمساعدات (ضمن الحدود) |
| = وعاء ضريبة الشركات | × 25% |
| − الضرائب المؤقتة المدفوعة والاستقطاعات | الضريبة المؤقتة |
| = ضريبة الشركات المستحقة |
الحد الأدنى لضريبة الشركات
اعتباراً من فترة 2025 لا يجوز أن تقل ضريبة الشركات عن 10% من دخل الشركة قبل الخصومات والإعفاءات. ويجوز خصم بعض الإعفاءات (مثل دخل المشاركات، والبحث والتطوير، وحوافز الاستثمار) في هذا الحساب. وحتى الشركات الخاسرة قد تواجه الحد الأدنى للضريبة إذا كان لها ربح محاسبي.
قائمة تحقق قبل التقديم
- مطابقة المصرف والصندوق والحسابات الجارية والحساب الجاري للشركاء
- جرد المخزون وتقييمه
- الاستهلاك والمصروفات المرسملة
- الاستحقاقات: المصروفات المدفوعة مقدماً والإيرادات المؤجلة
- إعادة تقييم العملات الأجنبية (الحسابات بالعملة الأجنبية)
- الديون المشكوك فيها ومخصصات تعويض نهاية الخدمة (غير قابلة للخصم ضريبياً)
- قائمة المصروفات غير المقبولة (الغرامات، وزيادة حدود سيارات الركاب، والضيافة)
- المدفوعات للشركاء وحساب الفائدة
- انقضاء مدة خسائر السنوات السابقة
- تقييد مصروفات التمويل (إذا تجاوز الاقتراض حقوق الملكية). الحاسبة
- نموذج تسعير التحويل (معاملات الأطراف ذات العلاقة)
- الميزانية وقائمة الدخل المرفقتان بالإقرار؛ وبراءات الدفتر الإلكتروني السنوية
الدفع
تُدفع الضريبة دفعة واحدة حتى نهاية شهر التقديم. وإذا كان الربح سيُوزَّع، يُحسب الاستقطاع مع قرار الجمعية العامة. ضريبة الأرباح الموزعة
نعدّ إقفال نهاية السنة والإقرار؛ وأكثر الأوقات إنتاجية للتخطيط الضريبي لمعظم الشركات هو نوفمبر–ديسمبر. الاستشارات الضريبية