آیا کسانی که از بیش از یک کارفرما دستمزد می‌گیرند باید اظهارنامه بدهند؟
اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد برای کسانی که در یک سال از دو کارفرما یا بیشتر دستمزد می‌گیرند: آستانه‌ها، شیوه محاسبه، مثال و نکات قابل توجه.
اگر روزها در شرکتی کار می‌کنید و عصرها جای دیگری درس می‌دهید، یا در طول سال کارتان را عوض کرده‌اید و از دو کارفرمای متفاوت دستمزد گرفته‌اید، این مقاله برای شماست. با وجود اینکه هر ماه از دستمزدتان مالیات کسر شده، ممکن است در پایان سال مجبور به دادن اظهارنامه باشید.
چرا مالیات اضافی ایجاد می‌شود؟
مالیات بر درآمد تصاعدی است: با افزایش درآمد سالانه، به پله‌های بالاتر می‌رود. اما هر کارفرما فقط دستمزدی را که خود می‌پردازد می‌بیند و مالیات را از پله نخست شروع می‌کند. وقتی هر دو کارفرما از پله‌های 15% و 20% استفاده می‌کنند، مالیات کمتری از آنچه کل درآمد اقتضا می‌کند کسر می‌شود. اظهارنامه سالانه این شکاف را می‌بندد.
آستانه‌های 2026
| وضعیت | آیا اظهارنامه لازم است؟ |
|---|---|
| یک کارفرما، جمع دستمزدها از 5,300,000 لیر ترکیه بیشتر نیست | خیر |
| یک کارفرما، جمع دستمزدها از 5,300,000 لیر ترکیه بیشتر است | بله |
| بیش از یک کارفرما، جمع کارفرمای دوم و بعدی از 400,000 لیر ترکیه و جمع کل از 5,300,000 لیر ترکیه بیشتر نیست | خیر |
| بیش از یک کارفرما، جمع کارفرمای دوم و بعدی از 400,000 لیر ترکیه بیشتر است | بله، همه دستمزدها اظهار می‌شوند |
آستانه‌ها به پله‌های دوم و چهارم تعرفه دستمزد در ماده 103 قانون مالیات بر درآمد وابسته‌اند و هر سال به‌روز می‌شوند. مؤدی انتخاب می‌کند کدام کارفرما «نخستین» به شمار آید؛ نخستین دانستن کارفرمایی که بیشترین دستمزد را می‌پردازد معمولاً برای ماندن زیر آستانه اظهار سودمند است.
مثال
فرض کنید در 2026 از شرکت A مبلغ 900,000 لیر ترکیه دستمزد ناخالص (پایه مالیات) و از شرکت B مبلغ 450,000 لیر ترکیه درآمد دارید. چون 450,000 لیر ترکیه کارفرمای دوم از آستانه 400,000 لیر ترکیه بیشتر است، هر دو دستمزد اظهار می‌شوند. محاسبه‌ای ساده‌شده، بدون معافیت‌ها و کسورات:
| مالیات | |
|---|---|
| کسرشده توسط A (بر 900,000 لیر ترکیه) | 205,500 لیر ترکیه |
| کسرشده توسط B (بر 450,000 لیر ترکیه) | 84,000 لیر ترکیه |
| جمع کسرشده | 289,500 لیر ترکیه |
| محاسبه‌شده بر جمع 1,350,000 لیر ترکیه | 327,000 لیر ترکیه |
| تفاوت قابل پرداخت با اظهارنامه | 37,500 لیر ترکیه |
محاسبه واقعی معافیت حداقل دستمزد، حق بیمه‌های تأمین اجتماعی و سایر کسورات را هم در نظر می‌گیرد؛ برای محاسبه تقریبی با ارقام خودتان از ابزار پله مالیات بر درآمد استفاده کنید.
اظهارنامه چگونه داده می‌شود؟
- اظهارنامه در مارس سال پس از کسب دستمزدها داده می‌شود؛ مالیات در دو قسط، در مارس و ژوئیه، پرداخت می‌شود.
- سامانه اظهارنامه آماده (Hazır Beyan) اداره درآمد دستمزدهایی را که کارفرمایان در اظهارنامه‌های کسر در منبع گزارش کرده‌اند از طرف شما وارد می‌کند. فقط باید اطلاعات را بررسی و کاستی‌ها را کامل کنید.
- مالیاتی که کارفرمایان کسر کرده‌اند در اظهارنامه کسر می‌شود؛ فقط تفاوت پرداخت می‌شود.
راهنمای کلی اظهارنامه سالانه: اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد
نکات قابل توجه
- تغییر شغل در طول سال هم «بیش از یک کارفرما» به شمار می‌آید. اگر از ژانویه تا ژوئن در یک شرکت و از ژوئیه تا دسامبر در شرکت دیگری کار کرده‌اید، آستانه‌ها را به همان شیوه بررسی کنید.
- اطلاع دادن دستمزدهای قبلی به کارفرمای جدید الزامی نیست؛ کارفرمای جدید باز مالیات را از پله نخست شروع می‌کند. تفاوت در اظهارنامه ظاهر می‌شود، پس برای پرداخت در پایان سال آماده باشید.
- حق‌التدریس اضافی، حق حضور در جلسه و حق‌الزحمه هیئت‌مدیره هم دستمزدند و در این محاسبه وارد می‌شوند: حق حضور هیئت‌مدیره
مبنای قانونی: قانون مالیات بر درآمد شماره 193 مواد 61، 86/1-b، 103.