اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد: چه کسی می‌دهد و کدام درآمد وارد می‌شود؟
چه کسی باید اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد بدهد، درآمدهای واردشده و واردنشده در اظهارنامه، کسورات، مهلت، اقساط پرداخت و استفاده از سامانه اظهارنامه آماده.
در Türkiye مالیات بر درآمد بر جمع درآمدی که شخص در یک سال تقویمی کسب می‌کند گرفته می‌شود. بیشتر درآمدها در طول سال در منبع (با کسر در منبع) مشمول مالیات می‌شوند؛ اظهارنامه سالانه سند تسویه‌ای است که برای پرداخت مالیات باقی‌مانده یا بازپس‌گیری مازاد کسرشده داده می‌شود.
مهلت و پرداخت
- برای درآمد 2026، اظهارنامه میان 1–31 مارس 2027 داده می‌شود.
- مالیات محاسبه‌شده در دو قسط برابر پرداخت می‌شود: قسط نخست تا پایان مارس و قسط دوم تا پایان ژوئیه.
- مالیات تمبر اظهارنامه 1,189.50 TL است.
چه کسی باید اظهارنامه بدهد؟
کسانی که در هر حال اظهارنامه می‌دهند: دارندگان درآمد کسب‌وکار (به روش واقعی)، درآمد حرفه‌ای و درآمد کشاورزی (به روش واقعی). این اشخاص حتی اگر زیان کنند اظهارنامه می‌دهند.
کسانی که اگر از آستانه فراتر روند اظهارنامه می‌دهند:
| درآمد | وضعیت اظهار |
|---|---|
| دستمزد | دستمزد از یک کارفرما که به‌طور کامل با کسر در منبع مشمول مالیات شده اظهار نمی‌شود، مگر برای مبالغ بسیار بالا. برای کسانی که از بیش از یک کارفرما دستمزد می‌گیرند قواعد جداگانه‌ای هست: دستمزد از بیش از یک کارفرما |
| درآمد اجاره مسکونی | بخش بیش از 58,000 TL در سال اظهار می‌شود (معافیت شرایط دیگری هم دارد) |
| درآمد اجاره تجاری | حتی اگر مشمول کسر در منبع باشد، اگر جمع از آستانه معینی بیشتر شود اظهار می‌شود |
| سود سهام | نیمی از سود سهام دریافتی از شرکت معاف است؛ نیم باقی‌مانده اگر از 22,000 TL بیشتر شود اظهار می‌شود |
| عواید سرمایه‌ای | مثلاً فروش ملک غیرمتعلق به کسب‌وکار ظرف 5 سال؛ عواید بیش از مبلغ معافیت اظهار می‌شود |
راهنمای مفصل درآمد اجاره: اظهارنامه درآمد اجاره · سود سهام: برداشت سود سهام از شرکت
کسورات از درآمد اظهارشده
برخی هزینه‌ها به شرط مستند بودن از درآمد اظهارشده قابل کسرند:
- هزینه‌های آموزش و درمان: تا درصد معینی از درآمد اظهارشده؛ برای شخص، همسر و فرزندان صغیر، با اسنادی که از مؤدیان مالیات بر درآمد یا شرکت‌ها در Türkiye گرفته شده.
- حق بیمه‌های بیمه شخصی: بخشی از حق بیمه‌های پرداختی برای بیمه عمر و شخصی، در حدود.
- کمک‌ها و اعانه‌ها: آن‌هایی که به مؤسسات فهرست‌شده در قانون داده می‌شوند، در حدود درصدی: هزینه‌های کمک، حمایت مالی و تبلیغات
- کسر معلولیت: مبلغی سالانه بر حسب درجه معلولیت.
مالیات‌های کسرشده در طول سال
کسر در منبعی که در طول سال بر اجاره، حق‌الزحمه حرفه‌ای یا سود سهام کسر شده در اظهارنامه سالانه از مالیات محاسبه‌شده کسر می‌شود. مالیات‌های موقتی که دارندگان درآمد کسب‌وکار و حرفه‌ای پرداخته‌اند هم به همین شیوه کسر می‌شوند. هر مبلغی که قابل کسر نباشد در صورت فراهم بودن شرایط قابل استرداد است.
سامانه اظهارنامه آماده
کسانی که اجاره، دستمزد، درآمد سرمایه منقول و غیرمنقول و عواید سرمایه‌ای اظهار می‌کنند می‌توانند از سامانه اظهارنامه آماده (Hazır Beyan) اداره درآمد استفاده کنند. سامانه اظهارنامه را تا حدی با اطلاعات بانک‌ها و کارفرمایان پر می‌کند؛ کار شما بررسی این اطلاعات و تکمیل کاستی‌هاست. دارندگان درآمد کسب‌وکار و حرفه‌ای معمولاً از طریق حسابدار خود با اظهارنامه الکترونیکی اظهار می‌کنند.
مثال محاسبه
برای محاسبه تقریبی مالیات می‌توانید از ابزار پله مالیات بر درآمد استفاده کنید. در تعرفه 2026 پله نخست تا 190,000 لیر ترکیه 15% است؛ با افزایش درآمد نرخ پله‌به‌پله تا 40% بالا می‌رود و نرخ بالاتر فقط بر بخشی که از هر پله بیشتر است اعمال می‌شود.
اشتباهات رایج
- به‌موقع ندادن اظهارنامه برای بهره‌مندی از معافیت. برخی معافیت‌ها، مانند معافیت اجاره مسکونی، اگر اظهارنامه به‌موقع داده نشود ممکن است از دست بروند.
- افزودن درآمد اجاره به نام همسر به اظهارنامه خود. اظهار شخصی است؛ هر مالک سهم خود را اظهار می‌کند.
- فراموش کردن کسر کسر در منبع انجام‌شده در طول سال. مالیات بیش از حد پرداخت می‌شود.
مبنای قانونی: قانون مالیات بر درآمد شماره 193 مواد 85، 86، 89، 92، 103، 117، 121.