Годовая декларация по подоходному налогу: кто подаёт и какие доходы включаются?
Кто обязан подавать годовую декларацию по подоходному налогу, доходы, включаемые в декларацию и не включаемые, вычеты, срок, части уплаты и использование системы предзаполненных деклараций.
В Турции подоходный налог взимается с общего дохода, полученного лицом за календарный год. Большая часть доходов облагается у источника (удержанием) в течение года; годовая декларация — итоговый документ, подаваемый, чтобы доплатить оставшийся налог или вернуть излишне удержанное.
Срок и уплата
- По доходам 2026 года декларация подаётся с 1 по 31 марта 2027 года.
- Рассчитанный налог уплачивается двумя равными частями: первая — до конца марта, вторая — до конца июля.
- Гербовый сбор за декларацию составляет 1 189,50 TL.
Кто обязан подавать?
Подают во всех случаях: получатели дохода от предпринимательства (по реальному методу), от свободной профессии и от сельского хозяйства (по реальному методу). Эти лица подают декларацию даже при убытке.
Подают при превышении порога:
| Доход | Положение по декларированию |
|---|---|
| Зарплата | Зарплата от одного работодателя, полностью облагаемая удержанием, не декларируется, кроме очень высоких сумм. Для получающих зарплату от нескольких работодателей действуют отдельные правила: Зарплата от нескольких работодателей |
| Доход от аренды жилья | Декларируется часть, превышающая 58 000 TL в год (у освобождения есть и другие условия) |
| Доход от коммерческой аренды | Даже если облагается удержанием, декларируется при превышении общей суммой определённого порога |
| Дивиденды | Половина дивидендов, полученных от компании, освобождена; оставшаяся половина декларируется, если превышает 22 000 TL |
| Прирост капитала | Например, продажа в течение 5 лет недвижимости, не принадлежащей бизнесу; доход сверх суммы освобождения декларируется |
Подробное руководство по доходу от аренды: Декларация о доходе от аренды · Дивиденды: Получение дивидендов из компании
Вычеты из задекларированного дохода
Некоторые расходы можно вычесть из задекларированного дохода при наличии документов:
- Расходы на образование и здоровье: до определённого процента задекларированного дохода; для самого лица, супруга и несовершеннолетних детей, по документам, полученным от плательщиков подоходного налога или налога на прибыль в Турции.
- Взносы по личному страхованию: часть взносов по страхованию жизни и личному страхованию в пределах лимитов.
- Пожертвования и помощь: сделанные в адрес организаций, перечисленных в Законе, в процентных пределах: Расходы на пожертвования, спонсорство и рекламу
- Вычет по инвалидности: годовая сумма в зависимости от степени инвалидности.
Налоги, удержанные в течение года
Удержания, произведённые в течение года с аренды, гонораров или дивидендов, засчитываются в налог, рассчитанный по годовой декларации. Так же вычитаются авансовые налоги, уплаченные получателями дохода от предпринимательства и свободной профессии. Сумму, которую не удалось зачесть, при соблюдении условий можно вернуть.
Система предзаполненных деклараций
Лица, декларирующие аренду, зарплату, доходы от движимого и недвижимого капитала и прирост капитала, могут пользоваться системой предзаполненных деклараций (Hazır Beyan) Налоговой администрации. Система частично заполняет декларацию сведениями от банков и работодателей; ваша задача — проверить эти сведения и дополнить недостающее. Получатели дохода от предпринимательства и свободной профессии подают электронную декларацию, как правило, через бухгалтера.
Пример расчёта
Для примерного расчёта налога можно воспользоваться инструментом шкала подоходного налога. В шкале 2026 года первая ступень — 15% до 190 000 TRY; с ростом дохода ставка ступенчато растёт до 40%, причём более высокая ставка применяется только к части, превышающей каждую ступень.
Частые ошибки
- Несвоевременная подача, лишающая освобождения. Некоторые освобождения, например освобождение для аренды жилья, можно потерять, если декларация не подана вовремя.
- Включение в свою декларацию дохода от аренды, оформленной на супруга. Декларирование персонально; каждый собственник декларирует свою долю.
- Забытый зачёт удержаний, произведённых в течение года. Уплачивается лишний налог.
Правовая основа: Закон о подоходном налоге № 193 ст. 85, 86, 89, 92, 103, 117, 121.