Получение дивидендов из компании: налог на прибыль, удержание 15% и декларация
Налоговая стоимость распределения прибыли ООО или АО участникам; удержание, годовая декларация, правило освобождения половины и альтернативы выплат участникам.
Когда компания получает прибыль, её перевод в карман участника облагается в два этапа: сначала компания платит налог на прибыль, затем с дивиденда производится удержание.
Этап 1: Налог на прибыль
С налогооблагаемой прибыли компании рассчитывается налог на прибыль 25% (30% для банков и некоторых финансовых организаций). С периода 2025 года действует также внутренний минимальный налог на прибыль: налог не может быть меньше 10% дохода компании до вычетов и освобождений (с некоторыми исключениями). Калькулятор налога на прибыль
Этап 2: Удержание с дивидендов
При распределении посленалоговой прибыли участникам — физическим лицам-резидентам или зарубежным участникам удерживается 15% (с 22.12.2024; ранее 10%). Компания удерживает и уплачивает его с декларацией по удержанию. С дивидендов, выплачиваемых компании-резиденту, удержание не производится, а получающая компания применяет освобождение доходов от участия.
Общая нагрузка: прибыль 1 000 000 TRY
| Сумма | |
|---|---|
| Доход компании | 1 000 000 TRY |
| Налог на прибыль 25% | 250 000 TRY |
| Прибыль к распределению | 750 000 TRY |
| Удержание 15% | 112 500 TRY |
| Получает участник | 637 500 TRY |
| Общая налоговая нагрузка | 36,25% |
Этап 3: Годовая декларация (при необходимости)
Участник — физическое лицо включает в годовую декларацию половину дивиденда (другая половина освобождена). Если общая сумма дивидендов брутто превышает порог декларирования 22 000 TRY на 2026 год, подаётся декларация; все удержанные 15% засчитываются в рассчитанный налог. Если у участника нет других доходов, дополнительный налог обычно не возникает или очень мал; участники с высокими доходами могут доплатить больше.
Альтернативы
| Путь | Сторона компании | Сторона участника |
|---|---|---|
| Дивиденд | Не вычитается; распределяется после налога на прибыль 25% | Удержание 15%, половина — в декларации |
| Вознаграждение за участие в заседаниях / зарплата | Вычитается, экономия налога на прибыль | Шкала для зарплат 15%–40%; для участников 4/b без SGK. Вознаграждение за участие в заседаниях |
| Аренда (если имущество участника сдаётся компании) | Вычитается; удержание 20% | Декларируется как доход от аренды |
| Текущий счёт участника | Если участник занимает у компании, нужно начислять проценты; иначе риск скрытого распределения прибыли. Расчёт процентов | — |
Какой путь лучше, зависит от других доходов участника, прибыльности компании и потребности в деньгах. Налоговое консультирование
Осторожно
- Для распределения нужно решение общего собрания; сначала покрываются убытки прошлых лет и отчисляется законный резерв.
- Снятие денег участником без процентов может быть признано скрытым распределением прибыли; это частая находка проверок.
- Удержание возникает на дату начисления дивиденда (дату решения), даже если он ещё не выплачен.