برداشت سود سهام از شرکت: مالیات شرکت‌ها، کسر در منبع 15% و اظهارنامه
هزینه مالیاتی تقسیم سود شرکت با مسئولیت محدود یا سهامی میان شرکا؛ کسر در منبع، اظهارنامه سالانه، قاعده نیمه‌معاف و راه‌های جایگزین پرداخت به شرکا.
وقتی شرکتی سود می‌کند، رساندن آن به جیب شریک در دو مرحله مشمول مالیات است: نخست شرکت مالیات شرکت‌ها می‌پردازد، سپس از سود سهام کسر در منبع انجام می‌شود.
مرحله 1: مالیات شرکت‌ها
بر سود مشمول مالیات شرکت 25% مالیات شرکت‌ها محاسبه می‌شود (برای بانک‌ها و برخی مؤسسات مالی 30%). از دوره 2025 حداقل مالیات داخلی شرکت‌ها هم هست: مالیات نمی‌تواند کمتر از 10% درآمد شرکت پیش از کسورات و معافیت‌ها باشد (با برخی استثناها). ابزار محاسبه مالیات شرکت‌ها
مرحله 2: کسر در منبع سود سهام
وقتی سود پس از مالیات میان شرکای شخص حقیقی مقیم یا شرکای خارج از کشور تقسیم می‌شود، 15% کسر در منبع کسر می‌شود (از 22.12.2024؛ پیش‌تر 10%). شرکت آن را کسر و با اظهارنامه کسر در منبع پرداخت می‌کند. بر سود سهام پرداختی به شرکت مقیم کسر در منبع اعمال نمی‌شود و شرکت دریافت‌کننده معافیت مشارکت را اعمال می‌کند.
کل بار: 1,000,000 لیر ترکیه سود
| مبلغ | |
|---|---|
| درآمد شرکت | 1,000,000 لیر ترکیه |
| مالیات شرکت‌ها 25% | 250,000 لیر ترکیه |
| سود قابل تقسیم | 750,000 لیر ترکیه |
| کسر در منبع 15% | 112,500 لیر ترکیه |
| دریافتی شریک | 637,500 لیر ترکیه |
| کل بار مالیاتی | 36.25% |
مرحله 3: اظهارنامه سالانه (در صورت لزوم)
شریک شخص حقیقی نیمی از سود سهام را در اظهارنامه سالانه وارد می‌کند (نیم دیگر معاف است). اگر جمع سود سهام ناخالص از آستانه اظهار 22,000 لیر ترکیه برای 2026 بیشتر باشد، اظهارنامه داده می‌شود؛ کل 15% کسرشده از مالیات محاسبه‌شده کسر می‌شود. اگر شریک درآمد دیگری نداشته باشد، معمولاً مالیات اضافی ایجاد نمی‌شود یا بسیار کم است؛ شرکای پردرآمد ممکن است بیشتر بدهکار شوند.
راه‌های جایگزین
| راه | سمت شرکت | سمت شریک |
|---|---|---|
| سود سهام | قابل کسر نیست؛ پس از 25% مالیات شرکت‌ها تقسیم می‌شود | 15% کسر در منبع، نیمی در اظهارنامه |
| حق حضور / حقوق | قابل کسر، صرفه‌جویی در مالیات شرکت‌ها | پله‌های دستمزد 15%–40%؛ برای شرکای 4/b بدون SGK. حق حضور |
| اجاره (اگر ملک شریک به شرکت اجاره داده شود) | قابل کسر؛ 20% کسر در منبع | به‌عنوان درآمد اجاره اظهار می‌شود |
| حساب جاری شریک | اگر شریک از شرکت وام بگیرد، باید بهره محاسبه شود؛ وگرنه خطر تقسیم پنهان سود. محاسبه بهره | — |
اینکه کدام راه بهتر است به سایر درآمدهای شریک، سودآوری شرکت و نیاز نقدی بستگی دارد. مشاوره مالیاتی
مراقب باشید
- تقسیم به تصمیم مجمع عمومی نیاز دارد؛ ابتدا زیان سال‌های قبل جبران و اندوخته قانونی کنار گذاشته می‌شود.
- برداشت پول توسط شریک بدون بهره ممکن است تقسیم پنهان سود تلقی شود؛ یافته‌ای رایج در رسیدگی.
- کسر در منبع در تاریخ تعلق سود سهام (تاریخ تصمیم) ایجاد می‌شود، حتی اگر هنوز پرداخت نشده باشد.