Перечень невычитаемых расходов (KKEG) на 2026 год
Расходы, отражённые в учёте, но не вычитаемые из налоговой базы; налоговые штрафы, лимиты по легковым автомобилям, недостаточная капитализация, ограничение финансовых расходов, пожертвования и частые ошибки.
Расход, фактически понесённый и отражённый в учёте, нельзя вычесть, если налоговое законодательство этого не допускает. Такие суммы добавляются к прибыли в декларации как невычитаемые расходы (KKEG). Правильное их выделение позволяет избежать и переплаты налога, и риска при проверке.
Основные невычитаемые статьи
| Статья | Примечание |
|---|---|
| Личные траты владельца или участников | Любые траты, не связанные с бизнесом |
| Налоговые штрафы, пени и проценты за просрочку | Вместе с самим налогом |
| Штрафы ГИБДД и прочие административные штрафы | Даже если получены во время работы |
| Сам налог на прибыль и подоходный налог | |
| Неуплаченные взносы SGK | Не вычитаются до периода уплаты |
| Расходы без документов или фиктивные | |
| Суммы сверх лимитов по легковым автомобилям | Таблица ниже |
| Проценты и курсовые разницы по скрытому капиталу | Если долг перед участниками превышает собственный капитал в 3 раза |
| Скрытое распределение прибыли через трансфертное ценообразование | Операции со связанными лицами не по рыночным условиям |
| Ограничение финансовых расходов | 10% стоимости избыточных заимствований |
| Расходы на яхты и самолёты, не связанные с бизнесом | |
| Реклама алкоголя и табака | |
| Пожертвования сверх лимитов или без соблюдения условий | |
| Резервы, дисконтирование и амортизация вопреки Налогово-процессуальному кодексу | Часть сверх ставки и метода |
| Резервы на выходные пособия | Вычитаются при выплате |
Лимиты по легковым автомобилям (2026)
| Статья | Лимит |
|---|---|
| Ежемесячная аренда легкового автомобиля | 46 000 TRY |
| ÖTV + НДС, вычитаемые напрямую при первом приобретении | 1 200 000 TRY |
| Амортизируемая сумма (без налогов) | 1 380 000 TRY |
| Амортизируемая сумма (налоги включены в стоимость или подержанный автомобиль) | 2 600 000 TRY |
| Топливо, обслуживание, страхование и т. п. | 70% вычитается; 30% не вычитается |
Пример: ежемесячные расходы на содержание легкового автомобиля 20 000 TRY → 14 000 TRY вычитаются, 6 000 TRY не вычитаются. Подробнее: Покупка служебного автомобиля · Лимит расходов на автомобиль
Ограничение финансовых расходов
10% процентов, курсовых разниц и аналогичных финансовых расходов, приходящихся на заимствования сверх собственного капитала, не вычитаются (кроме кредитных организаций).
Пример: заимствования 6 000 000 TRY, собственный капитал 4 000 000 TRY, финансовые расходы 600 000 TRY → превышение 2 000 000 TRY, приходящиеся на него расходы 200 000 TRY → не вычитается 20 000 TRY. Калькулятор ограничения финансовых расходов
Частые ошибки
- Считать вычитаемым всё, что оплачено корпоративной картой.
- Вычитать траты, не связанные с бизнесом, потому что «есть счёт».
- Вычитать штраф ГИБДД, полученный во время работы.
- Оставлять неуплаченные взносы SGK в расходах на конец года.
- Вспоминать о KKEG только при подаче декларации; их нужно вести на отдельном счёте в течение года.
- Не проверять отдельно, вычитается ли НДС по KKEG.
Декларация по налогу на прибыль · Вычитаемые расходы
Источники: Закон о подоходном налоге № 193 ст. 40–41; Закон о налоге на прибыль № 5520 ст. 11, 12, 13; Закон о НДС № 3065 ст. 30; Общее коммюнике по подоходному налогу № 332 (суммы по легковым автомобилям на 2026 год).