Какие расходы можно вычесть?
Три условия вычитаемого расхода и частые расходы в одной таблице; питание, телефон, аренда, автомобили, обучение, пожертвования и личные траты.
Чтобы расход можно было вычесть из налоговой базы, одновременно должны выполняться три условия:
- Связь с бизнесом: расход понесён для получения дохода и поддержания деятельности.
- Документ: счёт, счёт электронного архива, расходная ведомость или квитанция лица свободной профессии, выставленные на имя бизнеса.
- Правильный период: расход вычитается в том году, к которому относится.
Частые вопросы
| Расход | Вычитается? | Примечание |
|---|---|---|
| Аренда офиса | Да | Удержание 20%, если арендодатель — физическое лицо. Удержание с аренды |
| Работа из дома (ИП) | Частично | Если часть жилья зарегистрирована как место работы — пропорциональная часть аренды, сборов и счетов |
| Электричество, вода, интернет, телефон | Да | Абонентский договор или счёт на имя бизнеса |
| Питание сотрудников | Да | Для сотрудника не облагается до 300 TRY в день |
| Обеды с клиентами (представительские) | Да | Важно документально подтвердить связь с бизнесом |
| Личные траты участника | Нет | Относятся на текущий счёт участника |
| Расходы на легковой автомобиль | Частично | Вычитается 70%; амортизация и аренда ограничены. Покупка служебного автомобиля · Лимит расходов на автомобиль |
| Компьютеры, мебель | Да | Предметы дороже 12 000 TRY — через амортизацию. Амортизация |
| Обучение, курсы, книги | Да | Если связаны с бизнесом |
| Пожертвования и помощь | Ограниченно | До 5% прибыли; для некоторых организаций — полностью |
| Налоговые штрафы, пени за просрочку | Нет | Невычитаемый расход |
| Одежда | Обычно нет | Кроме рабочей одежды и униформы |
| Поездки за рубеж | Да | Если связь с бизнесом подтверждена; суточные в пределах лимитов |
| Медицинское страхование и страхование жизни (для сотрудников) | Да | Считается зарплатой, освобождено в пределах лимитов |
Расходы без документов
Траты без чека или счёта либо с документом на чужое имя вычесть нельзя. За услуги, купленные у лиц, освобождённых от налога как мелкие торговцы, выставляется расходная ведомость. Калькулятор расходной ведомости
Вычет НДС — отдельный вопрос
То, что расход вычитается, не означает, что его НДС принимается к вычету. Например, НДС при покупке легкового автомобиля, как правило, к вычету не принимается (кроме компаний по аренде автомобилей), но включается в стоимость и вычитается через амортизацию.
Для контроля документов и учёта расходов: Учёт и электронная книга