Hangi harcamalar gider yazılır?
Gider yazmanın üç şartı, sık sorulan harcamalar tek tabloda; yemek, telefon, kira, araç, eğitim, bağış ve kişisel harcamalar.
Bir harcamanın vergi matrahından düşülebilmesi için üç şartın aynı anda sağlanması gerekir:
- İşle ilgili olmak: Gelirin elde edilmesi ve işin devamı için yapılmış olmalı.
- Belgeye dayanmak: İşletme adına düzenlenmiş fatura, e-Arşiv, gider pusulası, serbest meslek makbuzu.
- Dönemine ait olmak: Harcamanın ait olduğu yılda gider yazılmalı.
Sık sorulanlar
| Harcama | Gider olur mu? | Not |
|---|---|---|
| Ofis kirası | Evet | Kiraya veren şahıssa %20 stopaj. Kira stopajı |
| Evden çalışma (şahıs işletmesi) | Kısmen | Konutun bir bölümü işyeri olarak gösteriliyorsa kira, aidat ve faturaların orantılı kısmı |
| Elektrik, su, internet, telefon | Evet | İşletme adına abonelik veya fatura |
| Çalışanlara yemek | Evet | Çalışan açısından günlük 300 TL'ye kadar vergi istisnası |
| Müşteri yemeği (temsil-ağırlama) | Evet | İşle ilgisinin belgelenmesi önemli |
| Ortağın kişisel harcaması | Hayır | Ortaklar cari hesabına borç yazılır |
| Binek araç giderleri | Kısmen | %70'i gider; amortisman ve kira sınırlı. Araç alımında vergi |
| Bilgisayar, mobilya | Evet | 12.000 TL'yi aşanlar amortisman yoluyla |
| Eğitim, kurs, kitap | Evet | İşle ilgili olmak şartıyla |
| Bağış ve yardımlar | Sınırlı | Kazancın %5'ine kadar; bazı kurumlara tamamı |
| Vergi cezaları, gecikme zammı | Hayır | Kanunen kabul edilmeyen gider |
| Kıyafet | Genellikle hayır | İş kıyafeti ve üniforma hariç |
| Yurt dışı seyahat | Evet | İşle ilgili olduğu belgelenirse; gündelikler belirli sınırlarla |
| Sağlık ve hayat sigortası (çalışanlar için) | Evet | Ücret niteliğinde, sınırlarla istisna |
İlgili hesaplama: Binek otomobil gider kısıtlaması · Amortisman hesaplama
Belgesiz gider
Fişsiz, faturasız veya başka bir kişi adına düzenlenmiş belgeyle yapılan harcamalar gider yazılamaz. Esnaf muaflığından yararlanan kişilerden alınan hizmetler için gider pusulası düzenlenir.
İlgili hesaplama: Gider pusulası stopajı
KDV indirimi ayrıdır
Bir harcamanın gider yazılabilmesi, KDV'sinin indirilebileceği anlamına gelmez. Örneğin binek otomobil alımında KDV genellikle indirilemez (araç kiralama işletmeleri hariç), ama maliyete eklenerek amortismanla gider yazılır.
Belge düzeni ve gider takibi için: Defter ve e-Defter