İşyeri kirasında stopaj: brüt mü, net mi?
Kiracı işletme stopajı nasıl hesaplar, mal sahibine ne öder, stopajı ne zaman yatırır; kiraya veren şirketse ne değişir?
İşyeri kiralayan bir işletme, kiraya veren gerçek kişi ise kira bedeli üzerinden %20 gelir vergisi stopajı keser, mal sahibine kalan tutarı öder ve kestiği vergiyi muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle yatırır.
Sözleşmede brüt yazıyorsa
Brüt 25.000 TL kira için stopaj 5.000 TL'dir. Mal sahibine 20.000 TL ödenir, 5.000 TL vergi dairesine yatırılır. İşletmenin gideri 25.000 TL'dir.
Sözleşmede net yazıyorsa
Mal sahibinin eline 20.000 TL geçmesi isteniyorsa brüt kira 20.000 ÷ 0,80 = 25.000 TL olur. Sık yapılan hata 20.000 × 1,20 = 24.000 TL hesaplamaktır; bu durumda eksik stopaj çıkar.
| Sözleşmede yazan | Brüt kira | Stopaj (%20) | Mal sahibine ödenen |
|---|---|---|---|
| Brüt 25.000 TL | 25.000 TL | 5.000 TL | 20.000 TL |
| Net 20.000 TL | 25.000 TL | 5.000 TL | 20.000 TL |
| Net 40.000 TL | 50.000 TL | 10.000 TL | 40.000 TL |
Ne zaman ve nasıl yatırılır?
- Stopaj, kiranın ödendiği ayı izleyen ayın 26'sına kadar muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle beyan edilir ve aynı gün ödenir.
- Peşin ödenen yıllık kirada stopajın tamamı ödeme ayında beyan edilir.
- Kira ödemesi banka veya PTT aracılığıyla yapılmalıdır; aksi hâlde özel usulsüzlük cezası söz konusu olabilir.
Kiraya veren şirketse
Kiraya veren şirket ya da KDV mükellefiyse stopaj yapılmaz; kira faturası kesilir ve üzerine %20 KDV eklenir.
Mal sahibi için
Kira gelirini yıllık gelir vergisi beyannamesiyle bildirir; yıl içinde kesilen stopajı beyannamede ödenecek vergiden düşer. Ayrıntı ve örnek: Kira geliri beyannamesi · Kira geliri vergisi hesaplama
Sık yapılan hatalar
- Net kiraya %20 ekleyerek brüt bulmak.
- Konutu işyeri olarak kiralayıp stopajı unutmak (işyeri olarak kullanılan konutta da stopaj yapılır).
- Kirayı elden ödemek.
- Şirketten kiralanan yerde stopaj kesmek.
Kendi tutarınızla kira stopajı hesaplayıcısını deneyebilirsiniz.
Kaynaklar: 193 sayılı GVK m.70 ve 94/5-a; 3065 sayılı KDVK; 213 sayılı VUK m.355 (tahsilat ve ödemelerin belgelendirilmesi).