Kira geliri beyannamesi: konut, işyeri ve istisna
Konut kira gelirinde 58.000 TL istisna, işyeri kirasında stopaj mahsubu, götürü ve gerçek gider yöntemi; mart ayında kimler beyanname verir?
Kira geliri, gelir vergisi açısından gayrimenkul sermaye iradıdır ve bir takvim yılında elde edilen tutar ertesi yılın mart ayında yıllık beyannameyle beyan edilir. Vergi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.
İlgili hesaplama: Kira geliri vergisi (GMSİ) hesaplama
Konut kira geliri
- 2026'da elde edilen konut kira gelirinin 58.000 TL'si istisnadır.
- İstisnanın altında kalan konut kira geliri için beyanname verilmez.
- Ticari, zirai veya mesleki kazancı nedeniyle beyanname verenler ve kira geliri toplamı belirli tutarı aşanlar istisnadan yararlanamaz.
- Konut kira gelirinde stopaj yoktur; ev sahibi geliri kendisi beyan eder.
İşyeri kira geliri
- İstisna yoktur.
- Kiracı bir işletmeyse kira ödenirken %20 stopaj kesilmiştir. Kira stopajı hesaplama
- Stopajlı brüt işyeri kirası toplamı, 2026 için GVK 86. maddedeki beyan sınırını aşmıyorsa beyanname verilmeyebilir; aşıyorsa beyan edilir ve kesilen stopajlar mahsup edilir.
Gider yöntemi
| Yöntem | Ne düşülür? | Not |
|---|---|---|
| Götürü gider | Brüt kiranın %15'i | Belge gerekmez; seçildikten sonra 2 yıl değiştirilemez |
| Gerçek gider | Bakım-onarım, sigorta, emlak vergisi, amortisman, kredi faizi (belirli koşullarla) | Belge gerekir |
Örnek
2026'da işyeri kirası brüt 360.000 TL (stopaj 72.000 TL), götürü gider yöntemi:
| Tutar | |
|---|---|
| Brüt kira | 360.000 TL |
| Götürü gider %15 | − 54.000 TL |
| Matrah | 306.000 TL |
| Hesaplanan vergi (ücret dışı tarife) | 28.500 + 116.000 × %20 = 51.700 TL |
| Mahsup edilecek stopaj | − 72.000 TL |
| Sonuç | 20.300 TL iade / mahsup |
Stopaj, hesaplanan vergiden fazlaysa fark ret ve iade edilir. Gelir vergisi dilim hesaplama
Dikkat
- Hisseli mülkler: Her ortak kendi payını beyan eder; istisna her biri için ayrı uygulanır.
- Kira bankadan alınmalı: Konut ve işyeri kiralarında banka veya PTT aracılığıyla tahsilat zorunludur; aksi halde özel usulsüzlük cezası söz konusu olabilir.
- Hazır beyan sistemi: GİB, kira bilgilerini önceden doldurur; yine de tutarları kontrol edin.