Kim öder?
Gelir vergisini geliri elde eden gerçek kişi öder. Ödeme iki yoldan biriyle olur:
- Stopajla (kaynakta kesinti): Ücretlerde işveren her ay keser; kira ve serbest meslek ödemelerinde ödemeyi yapan işletme %20 keser. Stopaj oranları.
- Beyanla: Ticari kazanç, serbest meslek kazancı, işyeri ve konut kira geliri gibi gelirler mart ayında yıllık beyannameyle beyan edilir; yıl içinde kesilen stopajlar ve geçici vergiler mahsup edilir.
2026 tarifesi
| Matrah | Ücret gelirleri | Ücret dışı gelirler |
|---|---|---|
| 0 – 190.000 TL | %15 | %15 |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 | %20 |
| 400.000 – 1.000.000 TL | %27 | %27 |
| 1.000.000 – 1.500.000 TL | %27 | %35 |
| 1.500.000 – 5.300.000 TL | %35 | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 | %40 |
Fark, üçüncü dilimin sonundadır: ücretlilerde 1.500.000 TL, diğer gelirlerde 1.000.000 TL.
Dilimli vergi nasıl çalışır?
Vergi oranı yalnızca o dilime düşen kısma uygulanır. Matrahınız 400.000 TL'yi 1 TL aşınca bütün gelirinizin vergisi %27'ye çıkmaz; yalnızca aşan 1 TL %27'den vergilenir. Bu nedenle iki oran vardır:
- Marjinal oran: Bir sonraki liranın vergilendiği oran (son dilim).
- Efektif oran: Toplam verginin matraha oranı; her zaman marjinal orandan düşüktür.
Örnek: ücret dışı gelir, matrah 1.000.000 TL
| Dilim | Bu dilimdeki tutar | Vergi |
|---|---|---|
| %15 | 190.000 TL | 28.500 TL |
| %20 | 210.000 TL | 42.000 TL |
| %27 | 600.000 TL | 162.000 TL |
| Toplam | 1.000.000 TL | 232.500 TL (efektif %23,25) |
Yasal dayanak
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu m.103 ve m.104; 2026 yılı Gelir Vergisi Genel Tebliği (tarife).