Şirkete araç almak: KDV, ÖTV, amortisman ve 2026 sınırları
Binek otomobilde gider ve amortisman kısıtlamaları, kiralamada aylık sınır, KDV indirimi ve ticari araç farkı; 2026 tutarlarıyla.
Araç alımı, vergi planlamasında en sık sorulan konudur. Cevap aracın binek otomobil mi yoksa ticari araç mı olduğuna göre tamamen değişir.
Ticari araç (kamyonet, panelvan, minibüs vb.)
- KDV indirilebilir.
- Amortismanın ve giderlerin tamamı gider yazılır.
- Sınırlama yoktur.
Binek otomobil
Satın alma ve amortisman (2026)
| Sınır | |
|---|---|
| Amortisman hesaplanacak azami bedel (ÖTV ve KDV hariç) | 1.380.000 TL |
| ÖTV ve KDV maliyete eklenirse veya ikinci el alımda | 2.600.000 TL |
| İlk iktisapta ÖTV + KDV toplamının gider yazılabilecek kısmı | 1.200.000 TL |
Sınırı aşan kısım için ayrılan amortisman gider yazılamaz (kanunen kabul edilmeyen gider). Binek otomobilde KDV indirilemez; ÖTV ve KDV maliyete eklenir ya da doğrudan gider yazılır (sınırlarla).
İşletme giderleri
Akaryakıt, bakım, sigorta, otopark gibi giderlerin %70'i gider yazılabilir; %30'u kanunen kabul edilmeyen giderdir.
Kiralama (2026)
| Sınır | |
|---|---|
| Aylık kira bedeli (gider yazılabilecek) | 46.000 TL |
Kiralama, satın almaya göre nakit çıkışını yayar ve amortisman takibini ortadan kaldırır; ancak aylık 46.000 TL'yi aşan kısım gider değildir.
İlgili hesaplama: Binek otomobil amortismanı ve KKEG · Binek otomobil gider kısıtlaması
Hangi yöntem?
| Durum | Genelde avantajlı |
|---|---|
| Fiyatı sınırın altında, uzun süre kullanılacak araç | Satın alma |
| Pahalı araç, sık yenileme | Kiralama (sınırı aşan kısmı hesaba katarak) |
| Saha ekibi, yük taşıma | Ticari araç |
Örnek
ÖTV ve KDV hariç 1.600.000 TL'lik binek araç, 5 yıl faydalı ömür:
- Yıllık amortisman 320.000 TL; gider yazılabilen 1.380.000 ÷ 5 = 276.000 TL.
- Fark 44.000 TL her yıl kanunen kabul edilmeyen giderdir.
Ortağın aracını kullanmak
Ortağın kendi aracını şirket işi için kullanması halinde araç şirkete kiralanabilir; kira bedeli ortak için kira geliridir ve şirket %20 stopaj keser. Akaryakıt gibi giderlerin şirkete ait gösterilmesi için kira sözleşmesi şarttır.