Muhasebe, ay sonunda yasal bir yükümlülüğü yerine getirmekten fazlasıdır: Doğru tutulmuş bir defter, işletmenin ne kazandığını, nakdinin nereye gittiğini ve vergi yükünü önceden görmenizi sağlar. Biz defteri yalnızca "kapatmak" için değil, size anlaşılır bir ay sonu raporu vermek için tutuyoruz.
Hangi defteri tutarsınız?
| Defter türü | Kimler için? | Temel özellik |
|---|---|---|
| Bilanço esası | Tüm sermaye şirketleri (limited, anonim); hadleri aşan şahıs işletmeleri | Yevmiye, kebir, envanter; tahakkuk esası; yıl sonu bilanço ve gelir tablosu |
| İşletme hesabı | Hadlerin altında kalan şahıs işletmeleri (2. sınıf tüccar) | Gelir–gider farkı; daha basit kayıt |
| Serbest meslek kazanç defteri | Doktor, avukat, mimar, danışman gibi serbest meslek erbabı | Tahsil esası; makbuz bazlı kayıt |
| Basit usul | Küçük esnaf | Defter yok; belge saklama ve sınırlı yükümlülük |
2026'da şahıs işletmesinin bilanço esasına geçme hadleri: yıllık alış 2.500.000 TL veya satış 3.500.000 TL veya gayrisafi iş hasılatı 1.200.000 TL (defter tutma usulü tespiti). Hangi esasın sizin için uygun olduğunu bilanço mu işletme mi yazımızda anlattık.
e-Fatura, e-Arşiv ve e-Defter
Elektronik belge zorunluluğu artık ciroya ve sektöre göre neredeyse tüm işletmeleri kapsıyor. Kısaca:
- e-Fatura: Brüt satış hasılatı 3.000.000 TL sınırını aşanlar (kontrol aracı), belirli sektörler (e-ticaret, gayrimenkul, motorlu araç ticareti gibi) ve gönüllü geçenler. e-Fatura mükellefleri birbirine kâğıt fatura düzenleyemez.
- e-Arşiv fatura: e-Fatura kullanıcılarının, e-Fatura sisteminde olmayan alıcılara düzenlediği fatura; belirli tutarı aşan faturalar zorunlu olarak e-Arşiv'dir.
- e-Defter: e-Fatura'ya geçen mükellefler, geçiş tarihini izleyen dönemden itibaren yevmiye ve kebiri elektronik tutar; berat dosyaları GİB'e yüklenir.
- e-İrsaliye, e-SMM, e-Müstahsil: Sektöre ve ciroya göre ayrı zorunluluklar.
Geçiş tarihleri ve sınırlar her yıl tebliğle değişebildiği için takip bizdedir: zorunluluk doğduğunda sizi önceden uyarır, entegratör veya GİB portalı seçiminde yardım ederiz. Ayrıntı: e-Fatura, e-Arşiv ve e-Defter'e geçiş.
e-Belge zorunluluğuna süresinde geçilmemesi ve kâğıt belge düzenlenmesi, belge hiç düzenlenmemiş sayılarak özel usulsüzlük cezasına yol açar (2026'da her belge için tutarın %10'u, en az 17.000 TL). İdari para cezaları.
Aylık işleyiş
- Belgeler bize ulaşır: e-Faturalar entegratörden otomatik; diğer belgeler için fotoğraf, e-posta ya da paylaşılan klasör. Fiziksel belgeler için kurye veya ofis teslimi.
- Banka ve POS hareketleri her ay mutabakatla kayda alınır; kasa ve ortaklar cari hesabı kontrol edilir.
- Ayın 20'sine kadar eksik belge listesi size gönderilir.
- Beyannameler hazırlanır, onayınıza sunulur ve yasal süresinde verilir. Beyannameler.
- Ay sonu raporu: Gelir, gider, KDV durumu, tahmini geçici vergi ve dikkat edilmesi gereken kalemler tek sayfada.
Yıl sonu
Envanter, amortisman, reeskont, kur farkı değerlemesi, şüpheli alacak karşılığı ve dönem sonu kapanış kayıtları; ardından kurumlar veya gelir vergisi beyannamesi. Enflasyon düzeltmesi gerektiren dönemlerde düzeltme kayıtları da bu süreçte yapılır. Defter beratlarının yüklenmesi ve 10 yıl saklama yükümlülüğü takip edilir.
Sizden beklediklerimiz
- Fatura ve fişlerin ay içinde, ay sonunu beklemeden iletilmesi
- İşletme adına açılmış banka hesaplarının ve POS'ların bize bildirilmesi
- Şirket kasasından yapılan kişisel harcamaların ayrı tutulması (ortaklar cari hesabı adatlandırılabilir)
- Yeni çalışan, araç, işyeri ya da büyük yatırım kararlarında önceden haber
Neler gider yazılabilir?
İşle ilgili, belgeye dayanan ve işletme adına düzenlenmiş harcamalar gider yazılır; binek araç, temsil-ağırlama ve yemek giderlerinde sınırlamalar vardır. Ayrıntılı liste: Gider yazılabilecek harcamalar.
Sık yapılan hatalar
- Şirket kredi kartıyla yapılan kişisel harcamaları gider sanmak.
- Faturaları ay sonunu bekleyerek toplu göndermek; KDV indirimi ve stok takibi gecikir.
- Kasada fiilen olmayan nakdi kayıtlarda bırakmak (yüksek kasa bakiyesi, örtülü kazanç tartışması doğurur).
- e-Fatura zorunluluğu başladıktan sonra kâğıt fatura kesmeye devam etmek.
- e-Defter beratlarının yüklenme süresini kaçırmak.
Sık sorulanlar
Fiziksel belgeleri saklamam gerekir mi? Evet. Defter ve belgeler, ilgili yılı izleyen yılın başından itibaren 5 yıl (VUK), ticari defterler ve e-Defter berat dosyaları TTK'ya göre 10 yıl saklanır.
Muhasebe programını ben mi seçmeliyim? İsterseniz kendi programınızda çalışırız; tercih etmezseniz kendi sistemimizde tutar, size aylık rapor ve erişim veririz.
Önceki müşavirimden geçiş nasıl olur? Son kapanış bilançosu, mizan, defter beratları ve beyanname şifreleri teslim alınır; açılış kayıtları kontrol edilerek devam edilir. Meslek kuralları gereği önceki meslektaşa bildirim yapılır.
Kaynaklar
213 sayılı VUK (m.172–182 defter türleri, m.253 saklama, m.242 elektronik belgeler); 6102 sayılı TTK (m.64–88); e-Fatura ve e-Defter genel tebliğleri.