e-Fatura, e-Arşiv ve e-Defter: kim, ne zaman geçer?
Ciroya ve sektöre göre e-Fatura zorunluluğu, e-Arşiv fatura, e-Defter ve e-İrsaliye; geçiş tarihleri, başvuru yolları ve geçmemenin cezası.
Elektronik belge düzeni artık işletmelerin büyük kısmı için zorunlu. Hangi belgeye ne zaman geçileceği ciroya ve sektöre göre belirleniyor ve sınırlar Gelir İdaresi tebliğleriyle sık sık güncelleniyor.
İlgili hesaplama: e-Fatura ve e-Defter zorunluluğu kontrolü
e-Fatura
| Kim? | Ne zaman? |
|---|---|
| Brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olanlar | Sınırın aşıldığı yılı izleyen yılın 1 Temmuz'undan itibaren |
| E-ticaret, gayrimenkul ve motorlu araç alım-satımı yapanlar | Brüt hasılat 500 bin TL ve üzeri olduğunda |
| Belgeli konaklama işletmeleri, internet reklamcılığı, ÖTV (I) ve (III) sayılı listelerdeki mallar | Ciro şartı aranmaksızın, sektör kuralına göre |
| Yeni işe başlayanlardan kapsama girenler | Faaliyete başladıkları tarihten itibaren belirli süre içinde |
e-Fatura mükellefleri birbirine kâğıt fatura düzenleyemez. Alıcının e-Fatura mükellefi olup olmadığı GİB kayıtlı kullanıcı listesinden kontrol edilir.
e-Arşiv fatura
e-Fatura kullanıcılarının, e-Fatura sisteminde olmayan alıcılara (tüketiciler, kayıtlı olmayan işletmeler) düzenlediği faturadır. 2026'da kâğıt fatura düzenleme imkânı büyük ölçüde daraltıldı; e-Fatura kapsamındaki mükellefler e-Arşiv'i tutar sınırı olmaksızın kullanır. İnternetten satış yapanlar ve belirli sınırları aşanlar da e-Arşiv zorunluluğu kapsamındadır.
e-Defter
e-Fatura uygulamasına geçmek zorunda olan mükellefler, belirlenen tarihten itibaren yevmiye ve kebir defterlerini e-Defter olarak tutar. Defterler aylık oluşturulur, berat dosyaları belirlenen sürelerde GİB'e yüklenir ve 10 yıl saklanır. e-Defter'de kâğıt tasdik yoktur.
e-İrsaliye, e-SMM, e-Müstahsil
- e-İrsaliye: Belirli ciro sınırını aşanlar ve demir-çelik, maden, akaryakıt, şeker gibi sektörler.
- e-SMM: Serbest meslek erbabından sınırı aşanlar ve gönüllüler.
- e-Müstahsil: Çiftçiden ürün alan ve sınırı aşan işletmeler.
Nasıl geçilir?
| Yol | Kimler için? |
|---|---|
| GİB e-Belge portalı | Az sayıda belge düzenleyen küçük işletmeler; ücretsiz |
| Özel entegratör | Muhasebe programıyla entegrasyon isteyen, çok belge düzenleyen işletmeler |
| Kendi entegrasyonu | Büyük işletmeler; GİB izni gerekir |
Başvuru mali mühür veya e-imza ile yapılır; zorunlu geçiş tarihinden önce tamamlanmalıdır.
Geçmemenin sonucu
Zorunlu olduğu halde kâğıt düzenlenen belge hiç düzenlenmemiş sayılır: belge tutarının %10'u, en az 17.000 TL özel usulsüzlük cezası (2026). Ayrıca VUK mükerrer 355 kapsamında bilgi vermeme cezası gündeme gelebilir. İdari para cezaları
Cironuz sınıra yaklaştığında sizi önceden uyarıyor, entegratör seçimi ve kurulumda yardım ediyoruz: Defter ve e-Defter