İşletmelerin en sık karşılaştığı cezaların büyük kısmı geç verilen bir bildirgeden, düzenlenmeyen bir faturadan ya da yazılı yapılmayan bir sözleşmeden doğar. Bu sayfada üç kaynağı birlikte topladık. Tutarlar 2026 yılına aittir.
1. SGK idari para cezaları (5510 m.102)
SGK cezaları fiilin işlendiği tarihteki brüt asgari ücretin katı olarak hesaplanır. 2026 için taban 33.030 TL'dir. Tebliğden itibaren 15 gün içinde ödenirse %25 indirim yapılır; aynı süre içinde SGK'ya itiraz edilebilir, itirazın reddinden sonra 30 gün içinde iş mahkemesine başvurulabilir.
| İhlal | Ölçü | 2026 tutarı |
|---|---|---|
| İşe giriş bildirgesinin süresinde verilmemesi | Sigortalı başına 1 asgari ücret | 33.030 TL |
| Aynı ihlalin denetimle tespiti | Sigortalı başına 2 asgari ücret | 66.060 TL |
| Bir yıl içinde tekrarı | Sigortalı başına 5 asgari ücret | 165.150 TL |
| İşyeri bildirgesinin geç verilmesi: bilanço esası | 3 asgari ücret | 99.090 TL |
| İşyeri bildirgesinin geç verilmesi: işletme defteri | 2 asgari ücret | 66.060 TL |
| İşyeri bildirgesinin geç verilmesi: defter tutmayan | 1 asgari ücret | 33.030 TL |
| Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (asıl) geç | Sigortalı başına asgari ücretin 1/5'i, belge başına en çok 2 asgari ücret | 6.606 TL / en çok 66.060 TL |
| Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (ek) geç | Sigortalı başına asgari ücretin 1/8'i, en çok 2 asgari ücret | 4.128,75 TL / en çok 66.060 TL |
| İstenen eksik gün belgelerinin süresinde ibraz edilmemesi | Sigortalı başına asgari ücretin yarısı | 16.515 TL |
| Defter ve belgelerin ibraz edilmemesi: bilanço esası | 12 asgari ücret | 396.360 TL |
| Defter ve belgelerin ibraz edilmemesi: işletme defteri | 6 asgari ücret | 198.180 TL |
| Belgelerin ibraz edilmemesi: defter tutmayan | 3 asgari ücret | 99.090 TL |
| Ücret tediye bordrosunun usulüne aykırı olması | Her bordro için asgari ücretin yarısı | 16.515 TL |
| Meslek kodu dahil bilgilerin yanlış bildirilmesi | Sigortalı başına asgari ücretin 1/10'u, en çok 1 asgari ücret | 3.303 TL |
| Denetimin engellenmesi | 5 asgari ücret | 165.150 TL |
SGK cezasını tutarı ve peşin ödeme indirimiyle hesaplayın.
2. İş Kanunu idari para cezaları (4857, 2026)
İş Kanunu cezaları her yıl yeniden değerleme oranında artırılır; 2026 için artış %25,49'dur. Cezaları Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı (bölge müdürlükleri) uygular.
| Ceza maddesi | Konu | 2026 tutarı | Ölçü |
|---|---|---|---|
| 98 | İşyerinin muvazaalı bildirilmesi (asıl işveren–alt işveren) | 302.484 TL | Her biri için ayrı |
| 99/1-a | Eşit davranma ilkesine aykırılık (m.5) | 2.531 TL | İşçi başına |
| 99/1-b | Geçici iş ilişkisi kurallarına aykırılık (m.7) | 4.235 TL | İşçi başına |
| 99/1-c | Çalışma koşullarının yazılı bildirilmemesi (m.8), çağrı üzerine / uzaktan çalışma (m.14) | 2.531 TL | İşçi başına |
| 99/1-d | Çalışma belgesi verilmemesi veya gerçeğe aykırı olması (m.28) | 2.531 TL | İşçi başına |
| 100 | Toplu işçi çıkarma kurallarına aykırılık (m.29) | 9.943 TL | İşçi başına |
| 101 | Engelli ve eski hükümlü çalıştırma yükümlülüğü (m.30) | 37.748 TL | Çalıştırılmayan kişi ve ay başına |
| 102/a | Ücretin ödenmemesi / eksik ödenmesi, banka ile ödememe, asgari ücretin altında ödeme | 2.734 TL | İşçi ve ay başına |
| 102/b | Ücret hesap pusulası verilmemesi (m.37), ücret kesme cezasına aykırılık (m.38) | 9.943 TL | |
| 102/c | Fazla çalışma ücreti, serbest zaman ve işçi onayı (m.41) | 4.815 TL | İşçi başına |
| 103 | Yıllık izin: bölme, izin ücreti, sözleşme sona erince ödeme, izin verilmemesi (m.56, 57, 59, 60) | 4.815 TL | İşçi başına |
| 104 | Çalışma süreleri, ara dinlenme, gece çalışması, çocuk ve kadın işçiler, özlük dosyası (m.63, 68–76) | 26.620 TL | |
| 104 | Telafi çalışması usulüne aykırılık (m.64) | 4.815 TL | İşçi başına |
| 107 | Müfettişe bilgi vermeme, denetimi engelleme, ifade veren işçiye baskı | 241.992 TL |
Pratik not: Bordrolu çalışanı olan her işyerinde en sık görülen üç ceza yazılı sözleşme / çalışma koşulları belgesi eksikliği (99/1-c), ücret pusulası verilmemesi (102/b) ve yıllık izin uygulamaları (103) kaynaklıdır. Üçü de belge düzeniyle önlenebilir.
3. Vergi cezaları (213 sayılı VUK, 2026)
Vergi ziyaı cezası (VUK 344)
Vergi zamanında tahakkuk ettirilmez veya eksik tahakkuk ettirilirse, ziyaa uğratılan verginin bir katı ceza kesilir; kaçakçılık fiilleriyle (sahte belge vb.) yapılmışsa üç katı uygulanır. Ayrıca vade tarihinden itibaren gecikme faizi hesaplanır. Ödeme süresinde ödenirse ceza indirimi (VUK 376) ve uzlaşma yolları vardır.
Genel usulsüzlük cezaları (VUK 352)
| Mükellef grubu | 1. derece | 2. derece |
|---|---|---|
| Sermaye şirketleri | 35.000 TL | 17.000 TL |
| Birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 17.000 TL | 8.700 TL |
| İkinci sınıf tüccar | 8.700 TL | 6.000 TL |
| Diğer beyannameye tabi gelir vergisi mükellefleri | 6.000 TL | 4.000 TL |
| Basit usul mükellefleri | 4.000 TL | 2.600 TL |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 2.600 TL | 1.700 TL |
Beyannamenin süresinde verilmemesi, defterlerin tasdik ettirilmemesi veya kayıtların geç işlenmesi gibi fiiller birinci veya ikinci derece usulsüzlük sayılır.
Özel usulsüzlük cezaları (VUK 353)
| Fiil | 2026 tutarı |
|---|---|
| Fatura, gider pusulası, serbest meslek makbuzu (e-belgeler dahil) verilmemesi, alınmaması veya belgede gerçek tutardan farklı tutar yazılması | Belgede yazılması gereken tutarın %10'u, en az 17.000 TL; yıllık toplam en çok 17.000.000 TL |
| Aynı fiilin tekrar tespiti (en az tutarlar) | 2. tespit 35.000 TL · 3. tespit 53.000 TL · 4. tespit 70.000 TL · 5. tespit 87.000 TL · 6. ve sonrası 170.000 TL |
| Perakende satış fişi, yazar kasa fişi, sevk irsaliyesi (e-irsaliye dahil) düzenlenmemesi | Her belge için 17.000 TL (tekrarlarda artan); her tespit için en çok 1.700.000 TL, yıllık en çok 17.000.000 TL |
| Muhasebe standartları, hesap planı, mali tablolar | 110.000 TL |
| Vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğuna uymama | 3.500 TL |
Bilgi vermeme ve elektronik ortam yükümlülükleri (VUK mükerrer 355)
| Mükellef | Temel ceza |
|---|---|
| Birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 35.000 TL |
| İkinci sınıf tüccar, basit usul, defter tutan çiftçi | 17.000 TL |
| Diğerleri | 8.700 TL |
e-Fatura, e-Defter gibi zorunlu elektronik belge düzenine geçmeme (VUK 242) bu maddeye göre cezalandırılır. Ödeme ve tahsilatların banka veya benzeri kurumlar aracılığıyla yapılmaması ise işlem tutarının %5'i oranında cezaya bağlanmıştır.
İndirim ve barış yolları
- Pişmanlıkla beyan (VUK 371): Vergi idaresi tespit etmeden önce kendiliğinden beyan edilen vergide vergi ziyaı cezası kesilmez; pişmanlık zammıyla ödenir. Ayrıntı: vergi cezaları ve pişmanlık.
- Cezada indirim (VUK 376): Vergi ziyaı cezasında ilk defada yarısı, sonrakilerde üçte biri; usulsüzlük cezalarında yarısı indirilir. Şart: tebliğden itibaren 30 gün içinde ödeme ve dava açmama.
- Seçenekleri karşılaştırın: Vergi ziyaı cezası, pişmanlık ve indirim.
- Uzlaşma: Tarhiyat öncesi ve sonrası uzlaşma talep edilebilir. 2026'da usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında uzlaşma, ceza tutarı 40.000 TL'yi aşıyorsa mümkündür.
Gecikme zammı ve faiz
Vadesinde ödenmeyen vergi ve primlere aylık %3,7 gecikme zammı uygulanır (13.11.2025'ten itibaren). Ay kesirleri gün hesabıyla dikkate alınır. Gecikme zammı hesaplama.
Kaynaklar
- 5510 sayılı Kanun m.102; SGK idari para cezası genelgeleri
- 4857 sayılı İş Kanunu m.98–108; 2026 yeniden değerleme oranı %25,49
- Vergi Usul Kanunu m.344–376; Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Sıra No: 588 (2026 ceza tutarları)