تنشأ معظم الغرامات التي تواجهها المنشآت عن إشعار متأخر أو فاتورة لم تصدر أو عقد لم يُحرَّر كتابيًا. تجمع هذه الصفحة المصادر الثلاثة معًا. المبالغ لعام 2026.
1. الغرامات الإدارية لدى SGK (القانون 5510، المادة 102)
غرامات SGK مضاعفات للحد الأدنى الإجمالي للأجور في تاريخ المخالفة. والأساس لعام 2026 هو 33,030 TL. وإذا دُفعت خلال 15 يومًا من التبليغ يُطبق تخفيض بنسبة 25%؛ ويمكن الاعتراض لدى SGK في المدة نفسها، وإذا رُفض فأمام محكمة العمل خلال 30 يومًا.
| المخالفة | المقياس | مبلغ 2026 |
|---|---|---|
| التأخر في الإبلاغ عن بدء التوظيف | 1 حد أدنى للأجور لكل عامل | 33,030 TL |
| المخالفة نفسها المكتشفة بالتفتيش | 2 حد أدنى للأجور لكل عامل | 66,060 TRY |
| التكرار خلال سنة | 5 أضعاف الحد الأدنى للأجور لكل عامل | 165,150 TRY |
| التأخر في الإبلاغ عن مكان العمل: دفاتر الميزانية | 3 أضعاف الحد الأدنى للأجور | 99,090 TRY |
| التأخر في الإبلاغ عن مكان العمل: دفاتر التشغيل | 2 حد أدنى للأجور | 66,060 TRY |
| التأخر في الإبلاغ عن مكان العمل: دون دفاتر | 1 حد أدنى للأجور | 33,030 TL |
| التأخر في إقرار الاستقطاع والاشتراكات الشهري (الأصلي) | 1/5 الحد الأدنى للأجور لكل عامل، بحد أقصى 2 حد أدنى لكل إقرار | 6,606 TRY / بحد أقصى 66,060 TRY |
| التأخر في الإقرار الشهري (الإضافي) | 1/8 الحد الأدنى للأجور لكل عامل، بحد أقصى 2 حد أدنى | 4,128.75 TRY / بحد أقصى 66,060 TRY |
| عدم تقديم مستندات الأيام الناقصة في موعدها | نصف الحد الأدنى للأجور لكل عامل | 16,515 TRY |
| عدم تقديم الدفاتر: دفاتر الميزانية | 12 ضعف الحد الأدنى للأجور | 396,360 TRY |
| عدم تقديم الدفاتر: دفاتر التشغيل | 6 أضعاف الحد الأدنى للأجور | 198,180 TRY |
| عدم تقديم المستندات: دون دفاتر | 3 أضعاف الحد الأدنى للأجور | 99,090 TRY |
| كشف رواتب غير مطابق | نصف الحد الأدنى للأجور لكل كشف | 16,515 TRY |
| بيانات خاطئة بما فيها رمز المهنة | 1/10 الحد الأدنى للأجور لكل عامل، بحد أقصى 1 حد أدنى | 3,303 TRY |
| عرقلة التفتيش | 5 أضعاف الحد الأدنى للأجور | 165,150 TRY |
احسب غرامة SGK مع تخفيض الدفع المبكر.
2. الغرامات الإدارية لقانون العمل (القانون 4857، 2026)
تُرفع غرامات قانون العمل كل عام بمعدل إعادة التقييم؛ وزيادة 2026 هي 25.49%. وتفرضها وزارة العمل والضمان الاجتماعي (المديريات الإقليمية).
| المادة | الموضوع | مبلغ 2026 | المقياس |
|---|---|---|---|
| 98 | إبلاغ صوري عن علاقة صاحب العمل الأصلي والمقاول من الباطن | 302,484 TRY | لكل حالة |
| 99/1-a | مخالفة المساواة في المعاملة (المادة 5) | 2,531 TRY | لكل عامل |
| 99/1-b | مخالفة قواعد العمل المؤقت (المادة 7) | 4,235 TRY | لكل عامل |
| 99/1-c | عدم تسليم شروط العمل كتابيًا (المادة 8)، العمل عند الطلب / عن بُعد (المادة 14) | 2,531 TRY | لكل عامل |
| 99/1-d | عدم إصدار شهادة العمل أو عدم صحتها (المادة 28) | 2,531 TRY | لكل عامل |
| 100 | مخالفة قواعد الفصل الجماعي (المادة 29) | 9,943 TRY | لكل عامل |
| 101 | التزام تشغيل ذوي الإعاقة والمحكوم عليهم سابقًا (المادة 30) | 37,748 TRY | لكل شخص غير مُشغَّل شهريًا |
| 102/a | عدم دفع الأجر أو نقصه، أو عدم الدفع عبر البنك، أو الدفع دون الحد الأدنى | 2,734 TRY | لكل عامل شهريًا |
| 102/b | عدم إصدار كشف الأجر (المادة 37)، مخالفة قواعد الاقتطاع من الأجر (المادة 38) | 9,943 TRY | |
| 102/c | أجر العمل الإضافي ووقت الراحة البديل وموافقة العامل (المادة 41) | 4,815 TRY | لكل عامل |
| 103 | الإجازة السنوية: التجزئة، وأجر الإجازة، والدفع عند الإنهاء، وعدم منح الإجازة (المواد 56 و57 و59 و60) | 4,815 TRY | لكل عامل |
| 104 | ساعات العمل والاستراحات والعمل الليلي وعمل الأطفال والنساء وملف الموظف (المواد 63 و68–76) | 26,620 TRY | |
| 104 | التعويض غير المطابق لساعات العمل (المادة 64) | 4,815 TRY | لكل عامل |
| 107 | عدم تزويد المفتشين بالمعلومات، وعرقلة التفتيش، والضغط على العاملين الذين يُدلون بشهاداتهم | 241,992 TRY |
ملاحظة عملية: في أماكن العمل التي فيها عاملون، تتعلق أكثر ثلاث غرامات شيوعًا بغياب العقود المكتوبة / شروط العمل (99/1-c)، وعدم إصدار كشوف الأجور (102/b)، والإجازة السنوية (103). ويمكن تجنبها جميعًا بتوثيق منظم.
3. الغرامات الضريبية (قانون الإجراءات الضريبية رقم 213، 2026)
غرامة ضياع الضريبة (المادة 344)
إذا لم تُربط الضريبة في موعدها أو رُبطت ناقصة، تُفرض غرامة بمقدار مرة واحدة من الضريبة الضائعة؛ وثلاثة أضعاف في حالة التهرب (الفواتير الوهمية وغيرها). وتُحتسب أيضًا فوائد التأخير من تاريخ الاستحقاق. ويمكن الاستفادة من تخفيض الغرامة (المادة 376) والتسوية عند الدفع في الموعد. قارن الخيارات: حاسبة غرامة ضياع الضريبة.
الغرامات العامة للمخالفات الشكلية (المادة 352)
| فئة المكلفين | الدرجة 1 | الدرجة 2 |
|---|---|---|
| شركات الأموال | 35,000 TRY | 17,000 TRY |
| تجار الدرجة الأولى وأصحاب المهن الحرة | 17,000 TRY | 8,700 TRY |
| تجار الدرجة الثانية | 8,700 TRY | 6,000 TRY |
| مكلفو ضريبة الدخل الآخرون الذين يقدمون إقرارات | 6,000 TRY | 4,000 TRY |
| المكلفون بالطريقة المبسطة | 4,000 TRY | 2,600 TRY |
| الحرفيون المعفون من ضريبة الدخل | 2,600 TRY | 1,700 TRY |
الإقرارات المتأخرة والدفاتر غير المصدقة والقيود المتأخرة مخالفات شكلية من الدرجة الأولى أو الثانية.
الغرامات الخاصة للمخالفات الشكلية (المادة 353)
| الفعل | مبلغ 2026 |
|---|---|
| عدم إصدار أو أخذ الفاتورة أو إيصال المصروفات أو إيصال المهنة الحرة (بما فيها المستندات الإلكترونية)، أو كتابة مبلغ مختلف | 10% من المبلغ الواجب ذكره، وبحد أدنى 17,000 TRY؛ وبحد أقصى سنوي 17,000,000 TRY |
| تكرار الضبط (الحدود الدنيا) | المرة 2: 35,000 TRY · المرة 3: 53,000 TRY · المرة 4: 70,000 TRY · المرة 5: 87,000 TRY · المرة 6 وما بعدها: 170,000 TRY |
| عدم إصدار إيصالات البيع أو إيصالات آلة التسجيل النقدي أو إشعارات التسليم (بما فيها الإلكترونية) | 17,000 TRY لكل مستند (يزيد عند التكرار)؛ بحد أقصى 1,700,000 TRY لكل ضبط و17,000,000 TRY سنويًا |
| معايير المحاسبة ودليل الحسابات والقوائم المالية | 110,000 TRY |
| عدم استخدام الرقم الضريبي حيث يلزم | 3,500 TRY |
الإخلال بواجب تقديم المعلومات والالتزامات الإلكترونية (المادة 355 مكرر)
| المكلف | الغرامة الأساسية |
|---|---|
| تجار الدرجة الأولى وأصحاب المهن الحرة | 35,000 TRY |
| تجار الدرجة الثانية، والطريقة المبسطة، والمزارعون الماسكون للدفاتر | 17,000 TRY |
| آخرون | 8,700 TRY |
يُعاقب بموجب هذه المادة عدم الانتقال إلى المستندات الإلكترونية الإلزامية مثل الفاتورة الإلكترونية والدفتر الإلكتروني (المادة 242). وتُعاقب المدفوعات والتحصيلات التي لا تتم عبر البنوك أو المؤسسات المماثلة بنسبة 5% من مبلغ المعاملة.
التخفيضات والتسوية
- الإفصاح الطوعي (المادة 371): لا غرامة ضياع ضريبة إذا صُرّح بالضريبة قبل أن تكتشفها الإدارة؛ وتُدفع مع رسم إضافي. التفاصيل: الغرامات الضريبية والإفصاح الطوعي.
- تخفيض الغرامة (المادة 376): نصف غرامة ضياع الضريبة في المرة الأولى وثلثها بعد ذلك؛ ونصف غرامات المخالفات الشكلية. الشروط: الدفع خلال 30 يومًا من التبليغ وعدم رفع دعوى.
- قارن الخيارات: غرامة ضياع الضريبة والإفصاح الطوعي والتخفيض.
- التسوية: يمكن طلب التسوية قبل الربط وبعده. وفي 2026 تتاح التسوية في غرامات المخالفات الشكلية والخاصة إذا تجاوزت الغرامة 40,000 TRY.
فائدة التأخير
تُحتسب على الضرائب والاشتراكات غير المدفوعة في موعدها 3.7% شهريًا (اعتبارًا من 13.11.2025)، وتُحسب كسور الشهر بالأيام. حاسبة فائدة التأخير.
المصادر
- القانون رقم 5510، المادة 102؛ تعاميم SGK بشأن الغرامات الإدارية
- قانون العمل رقم 4857، المواد 98–108؛ معدل إعادة التقييم لعام 2026: 25.49%
- قانون الإجراءات الضريبية، المواد 344–376؛ البلاغ العام لقانون الإجراءات الضريبية رقم 588 (مبالغ غرامات 2026)