Die meisten Bußgelder, mit denen Unternehmen konfrontiert sind, entstehen durch eine verspätete Meldung, eine nicht ausgestellte Rechnung oder einen nicht schriftlich gefassten Vertrag. Diese Seite fasst die drei Quellen zusammen. Die Beträge gelten für 2026.
1. SGK-Verwaltungsbußgelder (Gesetz 5510 Art. 102)
SGK-Bußgelder sind Vielfache des Bruttomindestlohns zum Zeitpunkt des Verstoßes. Die Basis 2026 beträgt 33.030 TL. Bei Zahlung innerhalb von 15 Tagen nach Zustellung gibt es 25 % Ermäßigung; im selben Zeitraum kann Einspruch bei der SGK eingelegt werden und nach Ablehnung innerhalb von 30 Tagen Klage beim Arbeitsgericht.
| Verstoß | Maßstab | Betrag 2026 |
|---|---|---|
| Verspätete Anmeldung des Beschäftigungsbeginns | 1 Mindestlohn je Arbeitnehmer | 33.030 TL |
| Derselbe Verstoß bei Prüfung festgestellt | 2 Mindestlöhne je Arbeitnehmer | 66.060 TRY |
| Wiederholung innerhalb eines Jahres | 5 Mindestlöhne je Arbeitnehmer | 165.150 TRY |
| Verspätete Betriebsanmeldung: Bilanzierung | 3 Mindestlöhne | 99.090 TRY |
| Verspätete Betriebsanmeldung: Einnahmen-Überschuss-Bücher | 2 Mindestlöhne | 66.060 TRY |
| Verspätete Betriebsanmeldung: ohne Bücher | 1 Mindestlohn | 33.030 TL |
| Verspätete monatliche Quellensteuer- und Beitragserklärung (Erstmeldung) | 1/5 Mindestlohn je Arbeitnehmer, max. 2 Mindestlöhne je Erklärung | 6.606 TRY / max. 66.060 TRY |
| Verspätete monatliche Erklärung (Nachmeldung) | 1/8 Mindestlohn je Arbeitnehmer, max. 2 Mindestlöhne | 4.128,75 TRY / max. 66.060 TRY |
| Unterlagen zu Fehltagen nicht rechtzeitig eingereicht | Halber Mindestlohn je Arbeitnehmer | 16.515 TRY |
| Bücher nicht vorgelegt: Bilanzierung | 12 Mindestlöhne | 396.360 TRY |
| Bücher nicht vorgelegt: Einnahmen-Überschuss-Bücher | 6 Mindestlöhne | 198.180 TRY |
| Unterlagen nicht vorgelegt: ohne Bücher | 3 Mindestlöhne | 99.090 TRY |
| Nicht ordnungsgemäße Lohnabrechnung | Halber Mindestlohn je Abrechnung | 16.515 TRY |
| Falsche Angaben einschließlich Berufscode | 1/10 Mindestlohn je Arbeitnehmer, max. 1 Mindestlohn | 3.303 TRY |
| Behinderung einer Prüfung | 5 Mindestlöhne | 165.150 TRY |
SGK-Bußgeld mit Ermäßigung bei früher Zahlung berechnen.
2. Bußgelder nach Arbeitsgesetz (Gesetz 4857, 2026)
Bußgelder nach dem Arbeitsgesetz werden jährlich um den Neubewertungssatz erhöht; die Erhöhung 2026 beträgt 25,49 %. Sie werden vom Ministerium für Arbeit und soziale Sicherheit (Regionaldirektionen) verhängt.
| Artikel | Gegenstand | Betrag 2026 | Maßstab |
|---|---|---|---|
| 98 | Scheinmeldung Hauptarbeitgeber–Subunternehmer | 302.484 TRY | Je Fall |
| 99/1-a | Verstoß gegen Gleichbehandlung (Art. 5) | 2.531 TRY | Je Arbeitnehmer |
| 99/1-b | Verstoß gegen Regeln der vorübergehenden Arbeit (Art. 7) | 4.235 TRY | Je Arbeitnehmer |
| 99/1-c | Arbeitsbedingungen nicht schriftlich mitgeteilt (Art. 8), Arbeit auf Abruf / Fernarbeit (Art. 14) | 2.531 TRY | Je Arbeitnehmer |
| 99/1-d | Arbeitszeugnis nicht ausgestellt oder unrichtig (Art. 28) | 2.531 TRY | Je Arbeitnehmer |
| 100 | Verstoß gegen Regeln zur Massenentlassung (Art. 29) | 9.943 TRY | Je Arbeitnehmer |
| 101 | Pflicht zur Beschäftigung von Menschen mit Behinderung und ehemaligen Strafgefangenen (Art. 30) | 37.748 TRY | Je nicht beschäftigter Person und Monat |
| 102/a | Lohn nicht oder zu wenig gezahlt, nicht über die Bank gezahlt, unter Mindestlohn gezahlt | 2.734 TRY | Je Arbeitnehmer und Monat |
| 102/b | Keine Lohnabrechnung (Art. 37), Verstoß gegen Lohnabzugsregeln (Art. 38) | 9.943 TRY | |
| 102/c | Überstundenvergütung, Freizeitausgleich und Zustimmung des Arbeitnehmers (Art. 41) | 4.815 TRY | Je Arbeitnehmer |
| 103 | Jahresurlaub: Aufteilung, Urlaubsentgelt, Zahlung bei Beendigung, Urlaub nicht gewährt (Art. 56, 57, 59, 60) | 4.815 TRY | Je Arbeitnehmer |
| 104 | Arbeitszeit, Pausen, Nachtarbeit, Kinder- und Frauenarbeit, Personalakte (Art. 63, 68–76) | 26.620 TRY | |
| 104 | Nicht ordnungsgemäße Nacharbeit (Art. 64) | 4.815 TRY | Je Arbeitnehmer |
| 107 | Keine Auskunft an Prüfer, Behinderung der Prüfung, Druck auf aussagende Arbeitnehmer | 241.992 TRY |
Praxishinweis: In Betrieben mit Beschäftigten betreffen die drei häufigsten Bußgelder fehlende schriftliche Verträge / Arbeitsbedingungen (99/1-c), nicht ausgestellte Lohnabrechnungen (102/b) und den Jahresurlaub (103). Alle drei lassen sich durch ordentliche Dokumentation vermeiden.
3. Steuerstrafen (Abgabenordnung Nr. 213, 2026)
Steuerverkürzungsstrafe (Art. 344)
Wird die Steuer nicht rechtzeitig oder zu niedrig festgesetzt, wird eine Strafe in einfacher Höhe der verkürzten Steuer verhängt, bei Hinterziehung (Scheinrechnungen usw.) in dreifacher Höhe. Zusätzlich fällt ab Fälligkeit Verzugszins an. Bei rechtzeitiger Zahlung sind Strafermäßigung (Art. 376) und Verständigung möglich. Optionen vergleichen: Rechner für Steuerverkürzungsstrafen.
Allgemeine Ordnungswidrigkeitsstrafen (Art. 352)
| Steuerpflichtigengruppe | 1. Grades | 2. Grades |
|---|---|---|
| Kapitalgesellschaften | 35.000 TRY | 17.000 TRY |
| Kaufleute der ersten Klasse und Freiberufler | 17.000 TRY | 8.700 TRY |
| Kaufleute der zweiten Klasse | 8.700 TRY | 6.000 TRY |
| Sonstige erklärungspflichtige Einkommensteuerpflichtige | 6.000 TRY | 4.000 TRY |
| Steuerpflichtige mit vereinfachter Gewinnermittlung | 4.000 TRY | 2.600 TRY |
| Von der Einkommensteuer befreite Handwerker | 2.600 TRY | 1.700 TRY |
Verspätete Erklärungen, nicht beglaubigte Bücher oder verspätete Buchungen sind Ordnungswidrigkeiten ersten oder zweiten Grades.
Besondere Ordnungswidrigkeitsstrafen (Art. 353)
| Handlung | Betrag 2026 |
|---|---|
| Rechnung, Ausgabenbeleg oder Honorarquittung (inkl. E-Dokumente) nicht ausgestellt oder angenommen oder anderer Betrag angegeben | 10 % des richtigen Betrags, mindestens 17.000 TRY; Jahreshöchstbetrag 17.000.000 TRY |
| Wiederholte Feststellungen (Mindestbeträge) | 2. Mal 35.000 TRY · 3. Mal 53.000 TRY · 4. Mal 70.000 TRY · 5. Mal 87.000 TRY · ab dem 6. Mal 170.000 TRY |
| Kassenbon, Registrierkassenbeleg, Lieferschein (inkl. E-Lieferschein) nicht ausgestellt | 17.000 TRY je Beleg (steigend bei Wiederholung); max. 1.700.000 TRY je Feststellung, 17.000.000 TRY pro Jahr |
| Rechnungslegungsstandards, Kontenrahmen, Abschlüsse | 110.000 TRY |
| Steuernummer nicht verwendet, wo vorgeschrieben | 3.500 TRY |
Verletzung von Auskunfts- und elektronischen Pflichten (Art. 355 wiederholt)
| Steuerpflichtiger | Grundstrafe |
|---|---|
| Kaufleute der ersten Klasse und Freiberufler | 35.000 TRY |
| Kaufleute der zweiten Klasse, vereinfachte Gewinnermittlung, buchführende Landwirte | 17.000 TRY |
| Sonstige | 8.700 TRY |
Nach diesem Artikel wird geahndet, wer nicht auf verpflichtende E-Dokumente wie E-Rechnung und E-Buch (Art. 242) umstellt. Zahlungen und Einziehungen, die nicht über Banken oder ähnliche Institute abgewickelt werden, werden mit 5 % des Betrags geahndet.
Ermäßigungen und Verständigung
- Selbstanzeige (Art. 371): keine Steuerverkürzungsstrafe, wenn die Steuer erklärt wird, bevor die Verwaltung sie entdeckt; Zahlung mit Zuschlag. Einzelheiten: Steuerstrafen und Selbstanzeige.
- Strafermäßigung (Art. 376): beim ersten Mal die Hälfte der Steuerverkürzungsstrafe, danach ein Drittel; bei Ordnungswidrigkeitsstrafen die Hälfte. Bedingungen: Zahlung innerhalb von 30 Tagen nach Zustellung und keine Klage.
- Optionen vergleichen: Steuerverkürzungsstrafe, Selbstanzeige und Ermäßigung.
- Verständigung: Eine Verständigung vor und nach der Festsetzung kann beantragt werden. 2026 ist sie bei Ordnungswidrigkeits- und besonderen Ordnungswidrigkeitsstrafen möglich, wenn die Strafe 40.000 TRY übersteigt.
Verzugszins
Nicht fristgerecht gezahlte Steuern und Beiträge werden mit 3,7% pro Monat verzinst (ab 13.11.2025), Monatsbruchteile nach Tagen. Verzugszinsrechner.
Quellen
- Gesetz Nr. 5510 Art. 102; SGK-Rundschreiben zu Verwaltungsbußgeldern
- Arbeitsgesetz Nr. 4857 Art. 98–108; Neubewertungssatz für 2026: 25,49 %
- Abgabenordnung Art. 344–376; Allgemeine Mitteilung zur Abgabenordnung Nr. 588 (Strafbeträge 2026)