企业遇到的大多数罚款源于申报迟延、未开发票或合同未以书面形式订立。本页汇总了这三个来源。金额为 2026 年标准。
1. SGK 行政罚款（第 5510 号法律第 102 条）
SGK 罚款是违规之日税前最低工资的倍数。2026 年基数为 33,030 TL。如在送达后 15 天内缴纳，可享 25% 减免；在同一期限内可向 SGK 提出异议，被驳回后可在 30 天内向劳动法院起诉。
| 违规事项 | 计算方式 | 2026 年金额 |
|---|---|---|
| 迟报入职 | 每名员工 1 倍最低工资 | 33,030 TL |
| 检查中发现的同一违规 | 每名员工 2 倍最低工资 | 66,060 TRY |
| 一年内再犯 | 每名员工 5 倍最低工资 | 165,150 TRY |
| 迟报工作场所：资产负债表账簿 | 3 倍最低工资 | 99,090 TRY |
| 迟报工作场所：经营账簿 | 2 倍最低工资 | 66,060 TRY |
| 迟报工作场所：无账簿 | 1 倍最低工资 | 33,030 TL |
| 逾期提交月度预扣税与社保申报表（原始） | 每名员工 1/5 倍最低工资，每份最多 2 倍 | 6,606 TRY / 最高 66,060 TRY |
| 逾期提交月度申报表（补充） | 每名员工 1/8 倍最低工资，最多 2 倍 | 4,128.75 TRY / 最高 66,060 TRY |
| 未按时提交缺勤天数证明 | 每名员工半倍最低工资 | 16,515 TRY |
| 未提交账簿：资产负债表账簿 | 12 倍最低工资 | 396,360 TRY |
| 未提交账簿：经营账簿 | 6 倍最低工资 | 198,180 TRY |
| 未提交文件：无账簿 | 3 倍最低工资 | 99,090 TRY |
| 不合规工资单 | 每份工资单半倍最低工资 | 16,515 TRY |
| 数据错误（含职业代码） | 每名员工 1/10 倍最低工资，最多 1 倍 | 3,303 TRY |
| 妨碍检查 | 5 倍最低工资 | 165,150 TRY |
2. 《劳动法》行政罚款（第 4857 号法律，2026）
《劳动法》罚款每年按重估率上调；2026 年的涨幅为 25.49%。由劳动和社会保障部（地区局）处罚。
| 条款 | 事项 | 2026 年金额 | 计算方式 |
|---|---|---|---|
| 98 | 虚假的主雇主与分包商申报 | 302,484 TRY | 每次 |
| 99/1-a | 违反平等待遇（第 5 条） | 2,531 TRY | 每名员工 |
| 99/1-b | 违反临时用工规定（第 7 条） | 4,235 TRY | 每名员工 |
| 99/1-c | 未书面提供劳动条件（第 8 条）、随叫随到 / 远程工作（第 14 条） | 2,531 TRY | 每名员工 |
| 99/1-d | 未出具或虚假出具工作证明（第 28 条） | 2,531 TRY | 每名员工 |
| 100 | 违反集体裁员规定（第 29 条） | 9,943 TRY | 每名员工 |
| 101 | 雇用残疾人和刑满释放人员的义务（第 30 条） | 37,748 TRY | 每缺一人每月 |
| 102/a | 未付或少付工资、未通过银行支付、低于最低工资支付 | 2,734 TRY | 每名员工每月 |
| 102/b | 未出具工资单（第 37 条）、违反工资扣款规定（第 38 条） | 9,943 TRY | |
| 102/c | 加班工资、调休和员工同意（第 41 条） | 4,815 TRY | 每名员工 |
| 103 | 年假：拆分、休假工资、终止时支付、未准假（第 56、57、59、60 条） | 4,815 TRY | 每名员工 |
| 104 | 工作时间、休息、夜班、童工与女工、人事档案（第 63 条、第 68–76 条） | 26,620 TRY | |
| 104 | 不合规的补工（第 64 条） | 4,815 TRY | 每名员工 |
| 107 | 不向检查员提供信息、妨碍检查、对作证员工施压 | 241,992 TRY |
实务提示：在有员工的工作场所，最常见的三项罚款涉及缺少书面合同 / 劳动条件（99/1-c）、未出具工资单（102/b）和年假（103）。三者都可以通过规范的文档管理来避免。
3. 税务罚款（第 213 号《税收程序法》，2026）
税款损失罚款（第 344 条）
税款未按时核定或少核定的，处以损失税款一倍的罚款；逃税（虚假发票等）处以三倍。此外自到期日起计收滞纳利息。按时缴纳可享罚款减免（第 376 条）和和解。比较各方案：税款损失罚款计算器。
一般违规罚款（第 352 条）
| 纳税人类别 | 第 1 级 | 第 2 级 |
|---|---|---|
| 资合公司 | 35,000 TRY | 17,000 TRY |
| 一类商人和自由职业者 | 17,000 TRY | 8,700 TRY |
| 二类商人 | 8,700 TRY | 6,000 TRY |
| 其他须申报的个人所得税纳税人 | 6,000 TRY | 4,000 TRY |
| 简易办法纳税人 | 4,000 TRY | 2,600 TRY |
| 免征个人所得税的手工业者 | 2,600 TRY | 1,700 TRY |
逾期申报、账簿未认证或逾期记账属于第一级或第二级违规。
特别违规罚款（第 353 条）
| 行为 | 2026 年金额 |
|---|---|
| 未开具或未取得发票、费用凭单或自由职业收据（含电子凭证），或填写不同金额 | 应载金额的 10%，最低 17,000 TRY；年度上限 17,000,000 TRY |
| 再次查获（最低额） | 第 2 次 35,000 TRY · 第 3 次 53,000 TRY · 第 4 次 70,000 TRY · 第 5 次 87,000 TRY · 第 6 次及以后 170,000 TRY |
| 未开具零售收据、收银机收据、送货单（含电子送货单） | 每份 17,000 TRY（再犯递增）；每次查获最高 1,700,000 TRY，每年最高 17,000,000 TRY |
| 会计准则、会计科目表、财务报表 | 110,000 TRY |
| 应使用税号而未使用 | 3,500 TRY |
未履行信息提供义务与电子义务（第 355 条之一）
| 纳税人 | 基础罚款 |
|---|---|
| 一类商人和自由职业者 | 35,000 TRY |
| 二类商人、简易办法、记账农户 | 17,000 TRY |
| 其他 | 8,700 TRY |
未转用电子发票、电子账簿等强制电子凭证（第 242 条）的，依本条处罚。未通过银行或类似机构进行的收付款，按交易金额的 5% 处罚。
减免与和解
- **主动更正（第 371 条）：**在税务机关发现之前申报的税款不处以税款损失罚款；需加收附加费。详情：税务罚款与主动更正。
- **罚款减免（第 376 条）：**首次减免税款损失罚款的一半，此后减免三分之一；违规罚款减免一半。条件：在送达后 30 天内缴纳且不提起诉讼。
- 比较各方案：税款损失罚款、主动更正与减免。
- **和解：**可申请核定前和核定后和解。2026 年，违规和特别违规罚款超过 40,000 TRY 的，可以和解。
滞纳利息
未按时缴纳的税款和社保费按每月 3.7% 计息（自 13.11.2025 起），不足一月按天计算。滞纳利息计算器。
来源
- 第 5510 号法律第 102 条；SGK 行政罚款通知
- 第 4857 号《劳动法》第 98–108 条；2026 年重估率：25.49%
- 《税收程序法》第 344–376 条；第 588 号《税收程序法》总公告（2026 年罚款金额）