بیشتر جریمه‌هایی که کسب‌وکارها با آن روبه‌رو می‌شوند از یک اعلام دیرهنگام، فاکتوری که صادر نشده یا قراردادی که کتبی نشده ناشی می‌شود. این صفحه سه منبع را کنار هم می‌آورد. مبالغ مربوط به 2026 است.
1. جریمه‌های اداری SGK (قانون 5510، ماده 102)
جریمه‌های SGK ضریبی از حداقل دستمزد ناخالص در تاریخ تخلف هستند. پایه 2026 برابر 33,030 TL است. اگر ظرف 15 روز از ابلاغ پرداخت شود 25% کاهش دارد؛ در همین مدت می‌توان به SGK اعتراض کرد و در صورت رد، ظرف 30 روز به دادگاه کار رفت.
| تخلف | معیار | مبلغ 2026 |
|---|---|---|
| اعلام دیرهنگام شروع به کار | 1 حداقل دستمزد برای هر کارگر | 33,030 TL |
| همان تخلف کشف‌شده در بازرسی | 2 حداقل دستمزد برای هر کارگر | 66,060 TRY |
| تکرار ظرف یک سال | 5 حداقل دستمزد برای هر کارگر | 165,150 TRY |
| اعلام دیرهنگام کارگاه: دفترداری ترازنامه‌ای | 3 حداقل دستمزد | 99,090 TRY |
| اعلام دیرهنگام کارگاه: دفاتر عملیاتی | 2 حداقل دستمزد | 66,060 TRY |
| اعلام دیرهنگام کارگاه: بدون دفتر | 1 حداقل دستمزد | 33,030 TL |
| تسلیم دیرهنگام اظهارنامه ماهانه کسر در منبع و حق بیمه (اصلی) | 1/5 حداقل دستمزد برای هر کارگر، حداکثر 2 حداقل دستمزد برای هر اظهارنامه | 6,606 TRY / حداکثر 66,060 TRY |
| تسلیم دیرهنگام اظهارنامه ماهانه (تکمیلی) | 1/8 حداقل دستمزد برای هر کارگر، حداکثر 2 حداقل دستمزد | 4,128.75 TRY / حداکثر 66,060 TRY |
| عدم تسلیم به‌موقع مدارک روزهای ناقص | نیم حداقل دستمزد برای هر کارگر | 16,515 TRY |
| عدم ارائه دفاتر: دفترداری ترازنامه‌ای | 12 حداقل دستمزد | 396,360 TRY |
| عدم ارائه دفاتر: دفاتر عملیاتی | 6 حداقل دستمزد | 198,180 TRY |
| عدم ارائه مدارک: بدون دفتر | 3 حداقل دستمزد | 99,090 TRY |
| فیش حقوقی نامنطبق | نیم حداقل دستمزد برای هر فیش | 16,515 TRY |
| داده نادرست از جمله کد شغل | 1/10 حداقل دستمزد برای هر کارگر، حداکثر 1 حداقل دستمزد | 3,303 TRY |
| ممانعت از بازرسی | 5 حداقل دستمزد | 165,150 TRY |
جریمه SGK را با کاهش پرداخت زودهنگام محاسبه کنید.
2. جریمه‌های اداری قانون کار (قانون 4857، 2026)
جریمه‌های قانون کار هر سال با نرخ تجدید ارزیابی افزایش می‌یابند؛ افزایش 2026 برابر 25.49% است. این جریمه‌ها را وزارت کار و تأمین اجتماعی (ادارات منطقه‌ای) اعمال می‌کند.
| ماده | موضوع | مبلغ 2026 | معیار |
|---|---|---|---|
| 98 | اعلام صوری رابطه کارفرمای اصلی و پیمانکار فرعی | 302,484 TRY | برای هر مورد |
| 99/1-a | نقض برابری رفتار (ماده 5) | 2,531 TRY | برای هر کارگر |
| 99/1-b | نقض قواعد کار موقت (ماده 7) | 4,235 TRY | برای هر کارگر |
| 99/1-c | عدم ارائه کتبی شرایط کار (ماده 8)، کار به‌هنگام فراخوان / دورکاری (ماده 14) | 2,531 TRY | برای هر کارگر |
| 99/1-d | عدم صدور گواهی کار یا نادرستی آن (ماده 28) | 2,531 TRY | برای هر کارگر |
| 100 | نقض قواعد اخراج جمعی (ماده 29) | 9,943 TRY | برای هر کارگر |
| 101 | تکلیف استخدام افراد دارای معلولیت و محکومان سابق (ماده 30) | 37,748 TRY | برای هر نفر استخدام‌نشده در ماه |
| 102/a | پرداخت‌نکردن یا کم‌پرداختن دستمزد، پرداخت نکردن از طریق بانک، پرداخت کمتر از حداقل دستمزد | 2,734 TRY | برای هر کارگر در ماه |
| 102/b | نبود فیش حقوقی (ماده 37)، نقض قواعد کسر از دستمزد (ماده 38) | 9,943 TRY | |
| 102/c | دستمزد اضافه‌کاری، استراحت جبرانی و رضایت کارگر (ماده 41) | 4,815 TRY | برای هر کارگر |
| 103 | مرخصی سالانه: تقسیم، دستمزد مرخصی، پرداخت هنگام فسخ، ندادن مرخصی (مواد 56، 57، 59، 60) | 4,815 TRY | برای هر کارگر |
| 104 | ساعات کار، استراحت، کار شبانه، کار کودکان و زنان، پرونده پرسنلی (مواد 63، 68–76) | 26,620 TRY | |
| 104 | جبران کار نامنطبق (ماده 64) | 4,815 TRY | برای هر کارگر |
| 107 | ندادن اطلاعات به بازرسان، ممانعت از بازرسی، فشار بر کارگرانی که شهادت می‌دهند | 241,992 TRY |
نکته عملی: در کارگاه‌های دارای کارگر، سه جریمه رایج به نبود قرارداد کتبی / شرایط کار (99/1-c)، صادر نکردن فیش حقوقی (102/b) و مرخصی سالانه (103) مربوط است. هر سه با مستندسازی منظم قابل پیشگیری است.
3. جریمه‌های مالیاتی (قانون آیین دادرسی مالیاتی شماره 213، 2026)
جریمه زیان مالیاتی (ماده 344)
اگر مالیات به‌موقع تشخیص داده نشود یا کمتر تشخیص داده شود، جریمه‌ای برابر یک برابر مالیات از دست رفته اعمال می‌شود؛ در فرار مالیاتی (فاکتور جعلی و غیره) سه برابر. افزون بر آن از تاریخ سررسید بهره تأخیر محاسبه می‌شود. با پرداخت به‌موقع، کاهش جریمه (ماده 376) و سازش ممکن است. گزینه‌ها را مقایسه کنید: ماشین‌حساب جریمه زیان مالیاتی.
جریمه‌های عمومی بی‌نظمی (ماده 352)
| گروه مؤدیان | درجه 1 | درجه 2 |
|---|---|---|
| شرکت‌های سرمایه | 35,000 TRY | 17,000 TRY |
| تاجران درجه یک و صاحبان مشاغل آزاد | 17,000 TRY | 8,700 TRY |
| تاجران درجه دو | 8,700 TRY | 6,000 TRY |
| سایر مؤدیان مالیات بر درآمد که اظهارنامه می‌دهند | 6,000 TRY | 4,000 TRY |
| مؤدیان روش ساده | 4,000 TRY | 2,600 TRY |
| صنعتگران معاف از مالیات بر درآمد | 2,600 TRY | 1,700 TRY |
اظهارنامه دیرهنگام، دفاتر تأییدنشده یا ثبت‌های دیرهنگام بی‌نظمی درجه یک یا دو هستند.
جریمه‌های ویژه بی‌نظمی (ماده 353)
| عمل | مبلغ 2026 |
|---|---|
| صادر نکردن یا نگرفتن فاکتور، رسید هزینه یا رسید شغل آزاد (از جمله اسناد الکترونیک)، یا درج مبلغ متفاوت | 10% مبلغی که باید درج می‌شد، دست‌کم 17,000 TRY؛ حداکثر سالانه 17,000,000 TRY |
| کشف‌های مکرر (حداقل‌ها) | بار 2: 35,000 TRY · بار 3: 53,000 TRY · بار 4: 70,000 TRY · بار 5: 87,000 TRY · بار 6 به بعد: 170,000 TRY |
| صادر نکردن رسید فروش، رسید صندوق ثبت، بارنامه (از جمله بارنامه الکترونیک) | 17,000 TRY برای هر سند (با تکرار افزایش می‌یابد)؛ حداکثر 1,700,000 TRY برای هر کشف و 17,000,000 TRY در سال |
| استانداردهای حسابداری، فهرست حساب‌ها، صورت‌های مالی | 110,000 TRY |
| استفاده نکردن از شماره مالیاتی در موارد الزامی | 3,500 TRY |
نقض تکلیف ارائه اطلاعات و تکالیف الکترونیک (ماده 355 مکرر)
| مؤدی | جریمه پایه |
|---|---|
| تاجران درجه یک و صاحبان مشاغل آزاد | 35,000 TRY |
| تاجران درجه دو، روش ساده، کشاورزان دارای دفتر | 17,000 TRY |
| سایرین | 8,700 TRY |
گذار نکردن به اسناد الکترونیک الزامی مانند فاکتور الکترونیک و دفتر الکترونیک (ماده 242) طبق این ماده جریمه دارد. پرداخت‌ها و دریافت‌هایی که از طریق بانک یا مؤسسات مشابه انجام نشوند با 5% مبلغ معامله جریمه می‌شوند.
کاهش‌ها و سازش
- افشای داوطلبانه (ماده 371): اگر مالیات پیش از کشف توسط اداره اظهار شود، جریمه زیان مالیاتی ندارد؛ با هزینه اضافی پرداخت می‌شود. جزئیات: جریمه‌های مالیاتی و افشای داوطلبانه.
- کاهش جریمه (ماده 376): بار نخست نیمی از جریمه زیان مالیاتی و پس از آن یک‌سوم؛ برای جریمه‌های بی‌نظمی نیمی. شرایط: پرداخت ظرف 30 روز از ابلاغ و طرح نکردن دعوا.
- گزینه‌ها را مقایسه کنید: جریمه زیان مالیاتی، افشای داوطلبانه و کاهش.
- سازش: سازش پیش و پس از تشخیص قابل درخواست است. در 2026 سازش برای جریمه‌های بی‌نظمی و بی‌نظمی ویژه در صورتی ممکن است که جریمه از 40,000 TRY بیشتر باشد.
بهره تأخیر
برای مالیات‌ها و حق بیمه‌هایی که به‌موقع پرداخت نشوند 3.7% در ماه (از 13.11.2025) محاسبه می‌شود و کسر ماه روزانه حساب می‌شود. ماشین‌حساب بهره تأخیر.
منابع
- قانون شماره 5510، ماده 102؛ بخشنامه‌های SGK درباره جریمه‌های اداری
- قانون کار شماره 4857، مواد 98–108؛ نرخ تجدید ارزیابی 2026 برابر 25.49%
- قانون آیین دادرسی مالیاتی، مواد 344–376؛ بخشنامه عمومی قانون آیین دادرسی مالیاتی شماره 588 (مبالغ جریمه 2026)