事業者が受ける罰金の多くは、届出の遅れ、請求書の未発行、契約の書面化漏れから生じます。このページでは 3 つの根拠をまとめています。金額は 2026 年のものです。
1. SGK の行政罰金（法律第 5510 号第 102 条）
SGK の罰金は違反日時点の総額最低賃金の倍数です。2026 年の基準額は 33,030 TL です。通知から 15 日以内に支払うと 25% 減額され、同じ期間内に SGK へ異議を申し立て、棄却されたら 30 日以内に労働裁判所へ提訴できます。
| 違反 | 算定方法 | 2026 年の金額 |
|---|---|---|
| 雇用開始届の遅延 | 労働者 1 人につき最低賃金の 1 倍 | 33,030 TL |
| 調査で判明した同じ違反 | 労働者 1 人につき最低賃金の 2 倍 | 66,060 TRY |
| 1 年以内の繰り返し | 労働者 1 人につき最低賃金の 5 倍 | 165,150 TRY |
| 事業所届の遅延：貸借対照表記帳 | 最低賃金の 3 倍 | 99,090 TRY |
| 事業所届の遅延：営業記帳 | 最低賃金の 2 倍 | 66,060 TRY |
| 事業所届の遅延：帳簿なし | 最低賃金の 1 倍 | 33,030 TL |
| 月次源泉税・保険料申告書の提出遅延（当初） | 労働者 1 人につき最低賃金の 1/5、申告書ごとに最大 2 倍 | 6,606 TRY / 最大 66,060 TRY |
| 月次申告書の提出遅延（追加） | 労働者 1 人につき最低賃金の 1/8、最大 2 倍 | 4,128.75 TRY / 最大 66,060 TRY |
| 欠勤日の書類を期限内に提出しない | 労働者 1 人につき最低賃金の半額 | 16,515 TRY |
| 帳簿の不提示：貸借対照表記帳 | 最低賃金の 12 倍 | 396,360 TRY |
| 帳簿の不提示：営業記帳 | 最低賃金の 6 倍 | 198,180 TRY |
| 書類の不提示：帳簿なし | 最低賃金の 3 倍 | 99,090 TRY |
| 不適合な給与明細 | 明細 1 件につき最低賃金の半額 | 16,515 TRY |
| 職業コードを含む誤ったデータ | 労働者 1 人につき最低賃金の 1/10、最大 1 倍 | 3,303 TRY |
| 調査の妨害 | 最低賃金の 5 倍 | 165,150 TRY |
2. 労働法の行政罰金（法律第 4857 号、2026 年）
労働法の罰金は毎年再評価率で引き上げられ、2026 年の引き上げ率は 25.49% です。労働社会保障省（地方局）が科します。
| 条 | 内容 | 2026 年の金額 | 算定方法 |
|---|---|---|---|
| 98 | 元請・下請関係の虚偽届出 | 302,484 TRY | 1 件ごと |
| 99/1-a | 均等待遇違反（第 5 条） | 2,531 TRY | 労働者 1 人ごと |
| 99/1-b | 一時的労働のルール違反（第 7 条） | 4,235 TRY | 労働者 1 人ごと |
| 99/1-c | 労働条件を書面で交付しない（第 8 条）、呼出労働・テレワーク（第 14 条） | 2,531 TRY | 労働者 1 人ごと |
| 99/1-d | 在職証明書の不交付・虚偽記載（第 28 条） | 2,531 TRY | 労働者 1 人ごと |
| 100 | 集団解雇のルール違反（第 29 条） | 9,943 TRY | 労働者 1 人ごと |
| 101 | 障害者と元受刑者の雇用義務（第 30 条） | 37,748 TRY | 不足 1 人 1 か月ごと |
| 102/a | 賃金の未払・過少払、銀行経由でない支払、最低賃金未満の支払 | 2,734 TRY | 労働者 1 人 1 か月ごと |
| 102/b | 給与明細を交付しない（第 37 条）、賃金控除のルール違反（第 38 条） | 9,943 TRY | |
| 102/c | 時間外手当、代休、労働者の同意（第 41 条） | 4,815 TRY | 労働者 1 人ごと |
| 103 | 年次休暇：分割、休暇手当、退職時の支払、休暇を与えない（第 56、57、59、60 条） | 4,815 TRY | 労働者 1 人ごと |
| 104 | 労働時間、休憩、深夜労働、年少者・女性の労働、人事記録（第 63 条、第 68～76 条） | 26,620 TRY | |
| 104 | 不適合な振替労働（第 64 条） | 4,815 TRY | 労働者 1 人ごと |
| 107 | 監督官への情報提供拒否、調査の妨害、証言した労働者への圧力 | 241,992 TRY |
実務メモ：労働者のいる事業所で多い罰金の上位 3 つは、書面の契約・労働条件の欠如（99/1-c）、給与明細の未交付（102/b）、年次休暇（103）に関するものです。いずれも書類を整えれば防げます。
3. 税務上のペナルティ（税務手続法第 213 号、2026 年）
税損失ペナルティ（第 344 条）
税額が期限内に賦課されない、または過少に賦課された場合、失われた税額の 1 倍のペナルティが科され、脱税（架空請求書など）の場合は 3 倍です。さらに納期限から延滞利息がかかります。期限内に納付すれば、ペナルティ減額（第 376 条）と和解が利用できます。選択肢の比較：税損失ペナルティ計算ツール。
一般形式違反ペナルティ（第 352 条）
| 納税者区分 | 第 1 級 | 第 2 級 |
|---|---|---|
| 物的会社 | 35,000 TRY | 17,000 TRY |
| 第一種商人と自由職業者 | 17,000 TRY | 8,700 TRY |
| 第二種商人 | 8,700 TRY | 6,000 TRY |
| 申告を行うその他の所得税納税者 | 6,000 TRY | 4,000 TRY |
| 簡易方式の納税者 | 4,000 TRY | 2,600 TRY |
| 所得税が非課税の職人 | 2,600 TRY | 1,700 TRY |
申告の遅延、未認証の帳簿、記帳の遅れは第 1 級または第 2 級の形式違反です。
特別形式違反ペナルティ（第 353 条）
| 行為 | 2026 年の金額 |
|---|---|
| 請求書、支出伝票、自由職業者領収書（電子文書を含む）の不発行・不受領、または異なる金額の記載 | 記載すべきだった金額の 10%、最低 17,000 TRY、年間上限 17,000,000 TRY |
| 繰り返しの摘発（最低額） | 2 回目 35,000 TRY · 3 回目 53,000 TRY · 4 回目 70,000 TRY · 5 回目 87,000 TRY · 6 回目以降 170,000 TRY |
| レシート、レジ領収書、納品書（電子納品書を含む）の不発行 | 1 件 17,000 TRY（繰り返すと増額）、摘発 1 回あたり最大 1,700,000 TRY、年間 17,000,000 TRY |
| 会計基準、勘定科目表、財務諸表 | 110,000 TRY |
| 必要な場面で納税者番号を使用しない | 3,500 TRY |
情報提供義務と電子的義務の違反（第 355 条の 2）
| 納税者 | 基本ペナルティ |
|---|---|
| 第一種商人と自由職業者 | 35,000 TRY |
| 第二種商人、簡易方式、記帳する農業者 | 17,000 TRY |
| その他 | 8,700 TRY |
電子請求書や電子帳簿など義務的な電子文書（第 242 条）へ移行しない場合も、この条で処罰されます。銀行や類似の機関を通さない支払・回収は、取引金額の 5% で処罰されます。
減額と和解
- **自主修正（第 371 条）：**税務当局が発見する前に申告すれば税損失ペナルティはかからず、加算金を付けて納付します。詳しくは：税務上のペナルティと自主修正。
- **ペナルティ減額（第 376 条）：**初回は税損失ペナルティの 2 分の 1、その後は 3 分の 1、形式違反ペナルティは 2 分の 1 が減額されます。条件：通知から 30 日以内の納付と訴訟を起こさないこと。
- 選択肢の比較：税損失ペナルティ、自主修正、減額。
- **和解：**賦課前と賦課後の和解を申請できます。2026 年は、形式違反・特別形式違反のペナルティが 40,000 TRY を超える場合に和解が可能です。
延滞利息
期限内に納付されなかった税金と保険料には月 3.7% の利息がかかり（13.11.2025 から）、1 か月未満は日割りで計算します。延滞利息計算ツール。
出典
- 法律第 5510 号第 102 条、行政罰金に関する SGK 通達
- 労働法第 4857 号第 98～108 条、2026 年の再評価率：25.49%
- 税務手続法第 344～376 条、税務手続法一般通達第 588 号（2026 年のペナルティ額）