Bir işletmenin yılda verdiği beyanname sayısı kolayca 40'ı geçer. Bizim işimiz bunları yalnızca zamanında vermek değil, ödenecek vergiyi önceden söylemek: Son gün sürprizi yerine, ödemenin büyüklüğünü ayın ortasında biliyorsunuz.
Beyanname takvimi (özet)
| Beyanname | Kim verir? | Son gün | Ödeme |
|---|---|---|---|
| KDV (1 No.) | KDV mükellefleri | İzleyen ayın 28'i | Aynı gün |
| KDV (2 No., sorumlu sıfatıyla) | Tevkifat yapan alıcılar, yurt dışı hizmet alanlar | İzleyen ayın 28'i | Aynı gün |
| Muhtasar ve prim hizmet | Ücret, kira, serbest meslek ödemesi yapanlar | İzleyen ayın 26'sı | Aynı gün |
| Damga vergisi | Damga vergisine tabi kâğıt düzenleyenler | İzleyen ayın 26'sı | Aynı gün |
| Geçici vergi | Bilanço ve işletme esasına göre defter tutanlar | Çeyrek sonunu izleyen 2. ayın 17'si | Aynı gün |
| Kurumlar vergisi | Sermaye şirketleri | Nisan sonu | Nisan sonu |
| Yıllık gelir vergisi | Şahıs işletmeleri, serbest meslek, kira geliri olanlar | Mart sonu | Mart ve Temmuz (iki taksit) |
| Ba–Bs formları | Belirli tutarı aşan alış ve satışlar | İzleyen ayın sonu | — |
Güncel son günler ve süre uzatmaları vergi takvimimizde yer alır; sitenin üst şeridi de sıradaki son günü gösterir.
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi
Ücret, kira, serbest meslek ve diğer stopajlı ödemeler ile SGK prim bildirimleri tek beyannamede birleşir. İşletme, çalışan ve kiraya veren adına kestiği vergiyi bu beyanla yatırır. Stopajın mantığı ve kimin ödediği: Stopaj oranları.
KDV beyannamesi
Satışlarda hesaplanan KDV'den alışlarda ödenen KDV düşülür; fark pozitifse ödenir, negatifse sonraki aya devreder. Tevkifatlı işlemler, istisnalı satışlar ve ihracat ayrı tablolara yazılır. İade hakkı doğuran işlemlerde KDV iadesi süreci ayrıca yürütülür.
Geçici vergi
Yılın ilk üç çeyreğinin kârı üzerinden kurumlarda %25, şahıslarda gelir vergisi tarifesiyle peşin vergi ödenir; yıllık beyanda mahsup edilir. Dördüncü dönem için geçici vergi beyannamesi verilmez. Kâr tahmini yaparak nakit planlamanıza dahil ediyoruz. Geçici vergi rehberi.
İlgili hesaplama: Geçici vergi hesaplama
Yıllık beyanlar
- Kurumlar vergisi: Ticari kâr, kanunen kabul edilmeyen giderler, istisnalar, geçmiş yıl zararları; oran %25 (bankalar ve finans kuruluşlarında farklı). Kurumlar vergisi beyannamesi.
- Gelir vergisi: Ticari, serbest meslek, kira ve diğer kazançlar birleştirilir; stopajlar mahsup edilir. Gelir vergisi dilim hesaplama.
İlgili hesaplama: Kurumlar vergisi ve asgari kurumlar vergisi
Süre kaçarsa
Beyannamenin geç verilmesi usulsüzlük cezası, verginin geç ödenmesi gecikme zammı doğurur. Vergi idaresi tespit etmeden önce pişmanlıkla beyan mümkündür. Vergi cezaları ve pişmanlık · Gecikme zammı hesaplama.
Size göndereceklerimiz
- Her ayın 20'si civarında: o ay ödenecek KDV, muhtasar ve SGK tutarlarının taslağı
- Beyanname verildikten sonra: tahakkuk fişleri ve ödeme son günü
- Çeyrek sonlarında: geçici vergi tahmini
- Yıl sonundan önce: vergi planlaması toplantısı (Vergi danışmanlığı)
Sık yapılan hatalar
- KDV beyannamesinde tevkifatlı satışları normal satış gibi beyan etmek.
- Muhtasara kira stopajını eklemeyi unutmak (özellikle yılın ortasında kiralanan yeni işyerlerinde).
- Geçici vergide amortisman ve dönemsellik kayıtlarını yapmadan beyan vermek.
- Ba-Bs formlarındaki tutarların karşı firmalarla uyuşmaması (mutabakatsızlık yazısı gelir).
- Ödemeyi son güne bırakıp banka saatine yetişememek.
Sık sorulanlar
Beyanname verdim ama ödemedim, ne olur? Beyan geçerlidir; ödenmeyen tutara vadeden itibaren aylık %3,7 gecikme zammı işler. Gecikme zammı
Faaliyet yoksa beyanname verilir mi? Evet. Mükellefiyet devam ettiği sürece KDV, geçici vergi ve yıllık beyanname "faaliyetsiz" olarak da verilir. Muhtasar, ödeme yapılmayan aylarda verilmez.
Beyannameleri kendim görebilir miyim? Her beyanname ve tahakkuk fişi size e-posta ile gönderilir; Hazır Beyan ve İnternet Vergi Dairesi şifreleriniz sizde kalır.
Kaynaklar
213 sayılı VUK; 3065 sayılı KDV Kanunu m.39–41; 193 sayılı GVK m.98 vd. ve mükerrer m.120; 5520 sayılı KVK m.14–15, m.32; güncel GİB vergi takvimi.