أي المصروفات قابلة للخصم؟
الشروط الثلاثة للمصروف القابل للخصم والمصروفات الشائعة في جدول واحد؛ الوجبات، والهاتف، والإيجار، والمركبات، والتدريب، والتبرعات، والإنفاق الشخصي.
لكي يُخصم المصروف من الوعاء الضريبي يجب أن تتوافر ثلاثة شروط في وقت واحد:
- متعلق بالعمل: أُنفق لتحقيق الدخل والحفاظ على العمل.
- موثق: فاتورة، أو أرشيف إلكتروني، أو سند مصروف، أو إيصال مهنة حرة صادر باسم المنشأة.
- في الفترة الصحيحة: يُخصم في السنة التي يعود إليها.
أسئلة شائعة
| المصروف | قابل للخصم؟ | ملاحظة |
|---|---|---|
| إيجار المكتب | نعم | استقطاع 20% إذا كان المؤجر فرداً. استقطاع الإيجار |
| العمل من المنزل (منشأة فردية) | جزئياً | إذا سُجِّل جزء من المنزل مكانَ عمل، فالجزء التناسبي من الإيجار والرسوم والفواتير |
| الكهرباء والماء والإنترنت والهاتف | نعم | اشتراك أو فاتورة باسم المنشأة |
| وجبات العاملين | نعم | معفاة للعامل حتى 300 ليرة تركية يومياً |
| وجبات العملاء (الضيافة) | نعم | توثيق الصلة بالعمل مهم |
| الإنفاق الشخصي للشريك | لا | يُقيَّد على الحساب الجاري للشريك |
| مصروفات سيارات الركاب | جزئياً | يُخصم 70%؛ والاستهلاك والإيجار محدودان. شراء سيارة للشركة · حد مصروفات السيارات |
| الحواسيب والأثاث | نعم | ما يزيد على 12,000 ليرة تركية عبر الاستهلاك. الاستهلاك |
| التدريب والدورات والكتب | نعم | إذا تعلقت بالعمل |
| التبرعات والمساعدات | محدودة | حتى 5% من الربح؛ وكاملة لبعض المؤسسات |
| الغرامات الضريبية وزيادات التأخير | لا | مصروف غير مقبول |
| الملابس | عادةً لا | عدا ملابس العمل والزي الموحد |
| السفر إلى الخارج | نعم | إذا وُثِّقت الصلة بالعمل؛ والبدلات اليومية ضمن الحدود |
| التأمين الصحي وتأمين الحياة (للعاملين) | نعم | يُعامل كأجر، ومعفى ضمن حدود |
المصروفات غير الموثقة
الإنفاق دون إيصال أو فاتورة، أو بمستند باسم شخص آخر، لا يُخصم. وللخدمات المشتراة من أشخاص معفيين بوصفهم صغار حرفيين يُصدر سند مصروف. حاسبة سند المصروف
خصم ضريبة القيمة المضافة مسألة منفصلة
كون المصروف قابلاً للخصم لا يعني أن ضريبته قابلة للخصم. فمثلاً ضريبة القيمة المضافة على شراء سيارة ركاب غير قابلة للخصم عموماً (عدا منشآت تأجير السيارات)، لكنها تُضاف إلى التكلفة وتُخصم عبر الاستهلاك.
لضبط المستندات ومتابعة المصروفات: الدفاتر والدفتر الإلكتروني