شراء سيارة للشركة: ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الاستهلاك الخاصة، والاستهلاك، وحدود 2026
حدود المصروفات والاستهلاك لسيارات الركاب، وحد الإيجار الشهري، وخصم ضريبة القيمة المضافة، والفرق في المركبات التجارية؛ مع مبالغ 2026.
شراء مركبة من أكثر أسئلة التخطيط الضريبي شيوعاً. ويتغير الجواب كلياً بحسب ما إذا كانت سيارة ركاب أو مركبة تجارية.
المركبة التجارية (بيك أب، فان مغلق، ميني باص، إلخ)
- ضريبة القيمة المضافة قابلة للخصم.
- جميع الاستهلاكات والمصروفات قابلة للخصم.
- لا حدود.
سيارة الركاب
الشراء والاستهلاك (2026)
| الحد | |
|---|---|
| الحد الأقصى للتكلفة القابلة للاستهلاك (دون ضريبة الاستهلاك الخاصة وضريبة القيمة المضافة) | 1,380,000 ليرة تركية |
| إذا أُضيفت الضريبتان إلى التكلفة، أو للسيارة المستعملة | 2,600,000 ليرة تركية |
| الجزء القابل للخصم من ضريبة الاستهلاك الخاصة + ضريبة القيمة المضافة عند الاقتناء الأول | 1,200,000 ليرة تركية |
الاستهلاك على الجزء الزائد عن الحد غير قابل للخصم (مصروف غير مقبول). وضريبة القيمة المضافة غير قابلة للخصم في سيارات الركاب؛ وتُضاف ضريبة الاستهلاك الخاصة وضريبة القيمة المضافة إلى التكلفة أو تُحمَّلان مصروفاً مباشرة (في حدود السقوف). حاسبة استهلاك السيارات
تكاليف التشغيل
يُخصم 70% من تكاليف الوقود والصيانة والتأمين والمواقف وما شابهها؛ و30% غير مقبول. حد مصروفات السيارات
التأجير (2026)
| الحد | |
|---|---|
| الإيجار الشهري (القابل للخصم) | 46,000 ليرة تركية |
يوزّع التأجير التدفق النقدي مقارنة بالشراء ويلغي متابعة الاستهلاك، لكن الجزء الزائد عن 46,000 ليرة تركية شهرياً غير قابل للخصم.
أي الطريقين؟
| الحالة | الأفضل عادةً |
|---|---|
| سعر أقل من الحد، واستخدام طويل | الشراء |
| سيارة غالية، وتجديد متكرر | التأجير (مع احتساب الزيادة) |
| فريق ميداني، ونقل بضائع | مركبة تجارية |
مثال
سيارة ركاب تكلفتها 1,600,000 ليرة تركية دون ضريبة الاستهلاك الخاصة وضريبة القيمة المضافة، وعمرها النافع 5 سنوات:
- الاستهلاك السنوي 320,000 ليرة تركية؛ والقابل للخصم 1,380,000 ÷ 5 = 276,000 ليرة تركية.
- الفرق البالغ 44,000 ليرة تركية غير مقبول كل عام.
استخدام سيارة الشريك
إذا استخدم الشريك سيارته الخاصة في أعمال الشركة، يمكن تأجير السيارة للشركة؛ ويكون الإيجار دخل إيجار للشريك وتستقطع الشركة 20%. ويلزم عقد إيجار لكي تظهر تكاليف كالوقود بوصفها تكاليف للشركة.