خرید خودرو برای شرکت: مالیات بر ارزش افزوده، مالیات ویژه مصرف، استهلاک و محدودیت‌های 2026
محدودیت‌های هزینه و استهلاک خودروهای سواری، حد اجاره ماهانه، کسر مالیات بر ارزش افزوده و تفاوت با خودروهای تجاری؛ با مبالغ 2026.
خرید خودرو از رایج‌ترین پرسش‌های برنامه‌ریزی مالیاتی است. پاسخ بسته به اینکه خودروی سواری باشد یا خودروی تجاری کاملاً تغییر می‌کند.
خودروی تجاری (وانت، ون باری، مینی‌بوس و مانند آن)
- مالیات بر ارزش افزوده قابل کسر است.
- همه استهلاک و هزینه‌ها قابل کسرند.
- بدون محدودیت.
خودروی سواری
خرید و استهلاک (2026)
| محدودیت | |
|---|---|
| حداکثر بها برای استهلاک (بدون مالیات ویژه مصرف و مالیات بر ارزش افزوده) | 1,380,000 لیر ترکیه |
| اگر مالیات ویژه مصرف و مالیات بر ارزش افزوده به بها افزوده شود، یا برای خودروی دست دوم | 2,600,000 لیر ترکیه |
| بخش قابل کسر مالیات ویژه مصرف + مالیات بر ارزش افزوده در نخستین تحصیل | 1,200,000 لیر ترکیه |
استهلاک بخش بالاتر از محدودیت قابل کسر نیست (هزینه غیرقابل قبول). در خودروهای سواری مالیات بر ارزش افزوده قابل کسر نیست؛ مالیات ویژه مصرف و مالیات بر ارزش افزوده به بها افزوده یا مستقیماً هزینه می‌شوند (در حدود محدودیت‌ها). ابزار محاسبه استهلاک خودرو
هزینه‌های جاری
70% هزینه‌های سوخت، نگهداری، بیمه، پارکینگ و مانند آن قابل کسر است؛ 30% غیرقابل قبول است. محدودیت هزینه خودرو
اجاره (2026)
| محدودیت | |
|---|---|
| اجاره ماهانه (قابل کسر) | 46,000 لیر ترکیه |
اجاره در مقایسه با خرید خروج نقدینگی را پخش می‌کند و پیگیری استهلاک را از میان برمی‌دارد، اما بخش بالاتر از 46,000 لیر ترکیه در ماه قابل کسر نیست.
کدام راه؟
| وضعیت | معمولاً بهتر |
|---|---|
| بها زیر محدودیت، استفاده طولانی | خرید |
| خودروی گران، نوسازی مکرر | اجاره (با در نظر گرفتن مازاد) |
| تیم میدانی، حمل کالا | خودروی تجاری |
مثال
خودروی سواری به بهای 1,600,000 لیر ترکیه بدون مالیات ویژه مصرف و مالیات بر ارزش افزوده، عمر مفید 5 ساله:
- استهلاک سالانه 320,000 لیر ترکیه؛ قابل کسر 1,380,000 ÷ 5 = 276,000 لیر ترکیه.
- تفاوت 44,000 لیر ترکیه هر سال غیرقابل قبول است.
استفاده از خودروی شریک
اگر شریکی خودروی شخصی خود را برای کار شرکت به کار ببرد، خودرو را می‌توان به شرکت اجاره داد؛ اجاره برای شریک درآمد اجاره است و شرکت 20% کسر در منبع می‌کند. برای اینکه هزینه‌هایی مانند سوخت به‌عنوان هزینه شرکت نشان داده شود، قرارداد اجاره لازم است.