法人税申告：4 月に向けた準備チェックリスト
会計上の利益から課税所得へ、損金不算入費用、非課税、繰越欠損金、最低法人税と提出前の確認事項。
資本会社は、ある期間の利益を翌年 4 月末までに法人税申告で申告し、同じ日までに税を納付します。税率は 25% です。法人税計算ツール
会計上の利益から課税所得へ
| 手順 | 説明 |
|---|---|
| 会計上の利益 | 損益計算書の当期利益 |
| + 損金不算入費用（KKEG） | 税の過料、延滞加算金、乗用車の上限を超える額、証憑のない費用、過少資本に係る利息、限度を超える寄付 |
| − 非課税 | 資本参加所得、不動産と出資持分の売却益（条件あり）、研究開発とテクノパークの非課税 |
| − 繰越欠損金 | 過去 5 年間の欠損金。欠損金の繰越 |
| − 控除 | 研究開発控除、寄付と援助（限度内） |
| = 法人税の課税標準 | × 25% |
| − 納付済みの予定納税と源泉徴収 | 予定納税 |
| = 納付すべき法人税 |
最低法人税
2025 年の期間から、法人税は控除・非課税前の法人所得の 10% を下回ることはできません。一部の非課税（例：資本参加所得、研究開発、投資優遇）はこの計算で差し引けます。税務上の欠損がある会社でも、会計上の利益があれば最低税の対象になることがあります。
提出前のチェックリスト
- 銀行、現金、取引先勘定、社員勘定の照合
- 棚卸と棚卸資産の評価
- 減価償却と資産計上した費用
- 期間配分：前払費用と前受収益
- 外貨の評価替え（外貨建て勘定）
- 貸倒懸念債権と勤続補償金引当金（税務上は損金不算入）
- KKEG リスト（過料、乗用車の上限超過、交際費）
- 社員への支払と利息計算
- 繰越欠損金の期限切れ
- 金融費用の制限（借入が自己資本を超える場合）。計算ツール
- 移転価格の様式（関連者取引）
- 申告書に添付する貸借対照表と損益計算書、年間の e-Defter 証明
納付
税は申告月の末日までに一括で納付します。利益を配当する場合は、社員総会の決議とともに源泉徴収を計算します。配当の税金
当方で年度末の決算と申告を準備します。多くの会社にとって、税務計画に最も効果的な時期は 11 月–12 月です。税務顧問