企业所得税申报：4 月准备核对清单
从会计利润到应税利润、不可扣除费用、免税、以前年度亏损、最低企业所得税以及申报前应核查的事项。
资合公司须在次年 4 月底前通过企业所得税申报申报一个期间的利润，并在同一日期前缴纳税款。税率为 25%。企业所得税计算器
从会计利润到应税利润
| 步骤 | 说明 |
|---|---|
| 会计利润 | 利润表中的本期利润 |
| + 不可扣除费用（KKEG） | 税务罚款、滞纳金、超过乘用车限额的金额、无凭证费用、资本弱化利息、超过限额的捐赠 |
| − 免税 | 参股收益、出售不动产和股权的收益（附条件）、研发和科技园免税 |
| − 以前年度亏损 | 最近 5 年的亏损。亏损结转 |
| − 扣除 | 研发扣除、捐赠和援助（限额内） |
| = 企业所得税计税依据 | × 25% |
| − 已缴预缴税和预扣税 | 预缴税 |
| = 应缴企业所得税 |
最低企业所得税
自 2025 年期间起，企业所得税不得低于扣除和免税前企业所得的 10%。某些免税（如参股收益、研发、投资激励）可在此计算中扣除。即使税务上亏损的公司，只要有会计利润，也可能需缴纳最低税。
申报前核对清单
- 银行、现金、往来账户和股东往来账户对账
- 存货盘点和计价
- 折旧和资本化费用
- 跨期调整：预付费用和递延收益
- 外币重估（外币账户）
- 可疑应收款和工龄补偿金准备（税务上不可扣除）
- KKEG 清单（罚款、超出乘用车限额部分、招待费）
- 向股东的付款和利息计算
- 以前年度亏损的到期
- 财务费用限制（借款超过权益的）。计算器
- 转让定价表（关联交易）
- 申报所附资产负债表和利润表；年度 e-Defter 证书
缴纳
税款在申报月底前一次性缴纳。如分配利润，凭股东会决议计算预扣税。股息税
我们负责年终结账和申报；对大多数公司来说，11 月–12 月是税务规划最有成效的时间。税务咨询