期末工作：盘点、对账和结账清单
采用资产负债表制的公司年终结账清单：盘点、对账、计价分录、应计项目以及申报前的核查。
企业所得税申报在 4 月提交，但正确申报的基础是在 12 月 31 日奠定的。本文按日历顺序以清单形式介绍年终结账。
12 月：准备
- 是否已更新年内购入和出售的固定资产清单？
- 是否已清理陈旧的未付或未收发票？
- 是否已确定盘点日期、盘点小组和盘点表？
- 是否已计划次年账簿的开账认证或电子账簿凭证（berat）时间表？
12 月 31 日：盘点
现金盘点。 将保险柜中的实际现金与账面现金余额核对。如果账面显示现金余额很高而保险柜里没有钱，可能被视同借款给股东，存在税务风险。
存货盘点。 清点商品、原材料、在产品和产成品的数量；签署盘点记录。按所选成本方法计价：存货计价
固定资产盘点。 找出已入账但已不存在或无法使用的固定资产；记录报废情况。
对账
| 对账 | 方法 |
|---|---|
| 银行 | 将每个账户的年末对账单与账簿核对 |
| 客户和供应商 | 对重要账户发送书面余额确认函 |
| 信用卡 | 将对账单与记录核对 |
| 股东往来账户 | 余额和利息计算：股东往来账户 |
| SGK 和税款 | 应付税款、SGK 欠款和应计项目 |
对账中发现的差异应在结账分录前解决。
计价和调整分录
- 外币重估： 外币现金、银行账户、应收款和应付款按中央银行外汇买入汇率计价：外币重估 · 期末汇率
- 贴现： 对以票据形式存在的应收款和应付款可以进行贴现：贴现
- 折旧： 计提年度折旧：折旧方法
- 可疑应收款： 对处于诉讼或强制执行中的应收款计提准备：可疑和无价值应收款
- 应计项目： 区分截至年末已发生但尚未开票的费用（租金、电费、利息）和与以后年度相关的预付款。
- 工龄补偿金： 税务上该准备不能计入费用；在商业资产负债表中可按 TFRS 计算。
计税之前
结账之后
我们的相关服务：纳税申报
法律依据： 第 213 号税收程序法 第 185–188 条（盘点）、第 258–290 条（计价）；第 6102 号土耳其商法典 第 64–88 条。