Prosedur akhir periode: penghitungan fisik, rekonsiliasi, penutupan
Daftar periksa penutupan akhir tahun bagi perusahaan yang menyelenggarakan pembukuan berbasis neraca: penghitungan fisik, rekonsiliasi, jurnal penilaian, akrual dan pemeriksaan sebelum SPT.
SPT pajak badan disampaikan pada bulan April, tetapi fondasi SPT yang benar diletakkan pada 31 Desember. Artikel ini menyajikan penutupan akhir tahun sebagai daftar periksa menurut urutan kalender.
Pada bulan Desember: persiapan
- Apakah daftar aset tetap yang dibeli dan dijual selama tahun berjalan sudah diperbarui?
- Apakah faktur lama yang belum dibayar atau belum tertagih sudah diselesaikan?
- Apakah hari penghitungan, tim penghitung dan formulir penghitungan sudah ditetapkan?
- Apakah pengesahan pembukaan buku tahun depan atau jadwal sertifikat e-Defter sudah direncanakan?
31 Desember: penghitungan fisik
Penghitungan kas. Uang tunai yang benar-benar ada di kas dibandingkan dengan saldo kas yang tercatat. Jika catatan menunjukkan saldo kas yang tinggi tetapi uangnya tidak ada di kas, hal ini dapat diperlakukan seperti pinjaman kepada pemegang saham dan menimbulkan risiko pajak.
Penghitungan persediaan. Jumlah barang dagangan, bahan baku, barang dalam proses dan barang jadi dihitung; berita acara penghitungan ditandatangani. Penilaian dilakukan dengan metode biaya yang dipilih: Penilaian persediaan
Penghitungan aset tetap. Aset tetap yang tercatat tetapi sudah tidak ada atau tidak dapat digunakan diidentifikasi; penghapusannya didokumentasikan.
Rekonsiliasi
| Rekonsiliasi | Caranya |
|---|---|
| Bank | Rekening koran akhir tahun setiap rekening dibandingkan dengan buku |
| Pelanggan dan pemasok | Surat konfirmasi tertulis untuk akun yang signifikan |
| Kartu kredit | Membandingkan tagihan dengan catatan |
| Rekening koran pemegang saham | Saldo dan perhitungan bunga: Rekening koran pemegang saham |
| SGK dan pajak | Utang pajak dan SGK serta akrualnya |
Selisih yang ditemukan dalam rekonsiliasi sebaiknya diselesaikan sebelum jurnal penutupan.
Jurnal penilaian dan penyesuaian
- Revaluasi valuta asing: kas, rekening bank, piutang dan utang dalam valuta asing dinilai dengan kurs beli valuta asing Bank Sentral Republik Turki (TCMB): Revaluasi valuta asing · Kurs akhir periode
- Reeskonto: reeskonto dapat diterapkan pada piutang dan utang dalam bentuk wesel: Reeskonto
- Penyusutan: penyusutan tahunan dicatat: Metode penyusutan
- Piutang ragu-ragu: cadangan dibentuk untuk piutang yang sedang dalam proses pengadilan atau eksekusi: Piutang ragu-ragu dan tidak bernilai
- Akrual: biaya yang sudah terjadi sampai akhir tahun tetapi belum difakturkan (sewa, listrik, bunga) dan pembayaran di muka yang berkaitan dengan tahun-tahun mendatang dipisahkan.
- Pesangon (kıdem tazminatı): untuk tujuan pajak, cadangan tidak dapat dibebankan; dalam neraca komersial cadangan dapat dihitung berdasarkan TFRS.
Sebelum perhitungan pajak
- Biaya yang tidak dapat dikurangkan didaftar satu per satu: Daftar biaya yang tidak dapat dikurangkan
- Kerugian tahun-tahun sebelumnya dan periode kompensasinya diperiksa: Kompensasi kerugian
- Perbandingan pajak badan minimum dilakukan: Pajak badan minimum domestik
- Pajak sementara yang dibayar selama tahun berjalan didaftar untuk dikreditkan.
Setelah penutupan
- Diperiksa apakah sertifikat e-Defter telah diunggah tepat waktu: Tenggat sertifikat e-Defter
- Laporan keuangan disampaikan kepada pemegang saham dan, jika diwajibkan, kepada auditor independen.
- Persiapan dilakukan untuk rapat umum biasa: Rapat umum
- SPT pajak badan: Daftar periksa untuk bulan April
Layanan kami yang terkait: SPT pajak
Dasar hukum: Undang-Undang Prosedur Pajak No. 213 (VUK) pasal 185–188 (inventarisasi), 258–290 (penilaian); Kitab Undang-Undang Hukum Dagang Turki No. 6102 pasal 64–88.