Biaya sumbangan, sponsor dan iklan: batas pengurangan

Pengeluaran perusahaan untuk berkontribusi kepada masyarakat dinilai dalam tiga kelompok berbeda dalam peraturan perpajakan: sumbangan dan bantuan, sponsor dan iklan. Masing-masing memiliki aturan pengurangan yang berbeda, dan pengeluaran yang dimasukkan ke kelompok yang salah dapat menjadi biaya yang tidak dapat dikurangkan.

Sumbangan dan bantuan

Aturan umum: sumbangan dan bantuan yang diberikan dengan tanda terima kepada administrasi publik beranggaran umum dan khusus, administrasi provinsi khusus, kotamadya, desa, yayasan yang diberi pembebasan pajak oleh Presiden dan perkumpulan yang bekerja untuk kepentingan umum, serta lembaga penelitian ilmiah, dapat dikurangkan sampai 5% dari laba tahun tersebut. Di wilayah pembangunan prioritas tarifnya 10%.

Sumbangan yang dapat dikurangkan seluruhnya: Undang-Undang tidak menetapkan batas persentase untuk sumbangan tertentu. Misalnya:

• Sumbangan kepada lembaga pemerintah untuk fasilitas seperti sekolah, fasilitas kesehatan, asrama pelajar dan tempat penitipan anak,
• Sumbangan makanan, bahan kebersihan, pakaian dan bahan bakar kepada perkumpulan dan yayasan yang menjalankan bank pangan,
• Sumbangan tunai dan natura untuk kampanye bantuan yang diluncurkan oleh Presiden dan melalui AFAD untuk bencana alam.

Syarat

1. Sumbangan harus diberikan kepada lembaga dan organisasi yang disebutkan dalam undang-undang. Sumbangan kepada perorangan atau kepada yayasan tanpa pembebasan pajak tidak dapat dikurangkan.
2. Untuk sumbangan harus diperoleh tanda terima.
3. Pengurangan dilakukan dari laba tahun saat sumbangan diberikan; perusahaan yang merugi tidak dapat memindahkan sumbangan ke tahun berikutnya.
4. Untuk sumbangan natura, nilai barang ditetapkan berdasarkan harga perolehan atau nilai wajar (arm's length).

Sponsor

Biaya sponsor mencakup pengeluaran tunai dan natura untuk klub olahraga, federasi dan lembaga yang ditetapkan berdasarkan Undang-Undang No. 3289 dan peraturan terkait. Pengeluaran ini harus didukung kontrak dan tanda terima atau faktur.

Biaya iklan dan promosi

Tidak ada batas persentase untuk pengeluaran iklan; selama berkaitan dengan kegiatan usaha dan didukung dokumen, seluruhnya dapat dibebankan. Hal yang perlu diperhatikan:

• Untuk iklan internet yang dibayar kepada platform di luar negeri, terdapat pemotongan pajak 15% dan kewajiban PPN Turki (KDV): Faktur iklan Meta dan Google
• Produk promosi merupakan biaya iklan; namun, jika sebagian barang yang dibeli tidak diberikan kepada pelanggan tetapi dipakai pribadi, bagian itu tidak diakui sebagai biaya.
• Dalam perjanjian dengan influencer media sosial, jenis dokumen (faktur, tanda terima pekerjaan bebas atau bukti pengeluaran) dan pemotongan pajak dinilai secara terpisah.
• Pembayaran yang dilakukan atas nama sumbangan tetapi memperoleh imbalan iklan dapat dihitung sebagai biaya iklan tergantung sifatnya; hal ini perlu dinyatakan dengan jelas dalam kontrak.

Kesalahan umum

1. Mengurangkan bantuan kepada perkumpulan tanpa memeriksa apakah perkumpulan tersebut bekerja untuk kepentingan umum.
2. Membebankan seluruh biaya sponsor klub olahraga profesional.
3. Mengambil tanda terima sumbangan atas nama direktur, bukan atas nama perusahaan.
4. Mencoba mengurangkan sumbangan pada tahun yang merugi.

Untuk perhitungan: Pajak badan · Biaya yang tidak dapat dikurangkan: Daftar biaya yang tidak dapat dikurangkan

Dasar hukum: Undang-Undang Pajak Badan No. 5520 pasal 10; Undang-Undang Pajak Penghasilan No. 193 pasal 89; Undang-Undang No. 3289 tentang Layanan Pemuda dan Olahraga.