기부금, 스폰서십, 광고비: 공제 한도

기업이 사회에 기여하기 위해 지출하는 비용은 세법에서 세 가지 항목으로 나누어 평가합니다: 기부금과 원조, 스폰서십, 광고. 항목마다 공제 규칙이 다르며, 잘못된 항목으로 분류한 지출은 손금불산입 비용이 될 수 있습니다.

기부금과 원조

일반 원칙: 일반·특별 예산 공공행정기관, 도 특별행정기관, 지방자치단체, 마을, 대통령이 면세 지위를 부여한 재단, 공익법인으로 인정된 협회, 그리고 과학 연구 기관에 영수증을 받고 제공한 기부금과 원조는 해당 연도 이익의 5% 한도 내에서 공제할 수 있습니다. 우선 개발 지역에서는 이 비율이 10%입니다.

전액 공제되는 기부금: 법은 일부 기부금에 대해 비율 한도를 두지 않습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

• 학교, 보건 시설, 학생 기숙사, 어린이집 같은 시설을 위해 공공기관에 제공한 기부금,
• 푸드뱅크 활동을 하는 협회와 재단에 제공한 식품, 청소용품, 의류, 연료 기부,
• 자연재해와 관련해 대통령이 시작하고 AFAD를 통해 진행되는 구호 캠페인에 제공한 현금 및 현물 기부.

요건

1. 기부는 법에 열거된 기관과 단체에 해야 합니다. 개인이나 면세 지위가 없는 재단에 대한 기부는 공제할 수 없습니다.
2. 기부에 대해 영수증을 받아야 합니다.
3. 공제는 기부한 연도의 이익에서 하며, 결손 법인은 기부금을 다음 해로 이월할 수 없습니다.
4. 현물 기부의 경우 재화의 가액은 원가 또는 정상가격으로 정합니다.

스폰서십

스폰서십 지출에는 법률 제3289호와 관련 법령에 따라 스포츠 클럽, 연맹, 지정 기관에 대한 현금 및 현물 지출이 포함됩니다. 계약서와 영수증 또는 세금계산서로 증빙해야 합니다.

광고·판촉비

광고 지출에는 비율 한도가 없으며, 사업 활동과 관련되고 증빙을 갖추면 전액을 비용으로 처리할 수 있습니다. 주의할 점은 다음과 같습니다.

• 해외 플랫폼에 지급한 인터넷 광고비에는 15% 원천징수와 KDV 납부 의무가 있습니다: Meta와 Google 광고 세금계산서
• 판촉물은 광고비이지만, 구입한 물품 중 일부를 고객에게 주지 않고 개인적으로 사용하면 비용으로 인정되지 않습니다.
• 소셜 미디어 인플루언서와의 계약에서는 증빙 유형(세금계산서, 전문직 수수료 영수증, 경비 증빙(gider pusulası))과 원천징수를 별도로 검토합니다.
• 기부라는 명목으로 지급했지만 그 대가로 광고를 받는 경우에는 성격에 따라 광고비로 볼 수 있으므로, 이를 계약서에 명확히 기재해야 합니다.

흔한 실수

1. 협회에 대한 원조를 그 협회가 공익법인으로 인정된 협회인지 확인하지 않고 공제하는 것.
2. 프로 스포츠 클럽에 대한 스폰서십 전액을 비용으로 처리하는 것.
3. 기부금 영수증을 회사 명의가 아니라 대표자 명의로 받는 것.
4. 결손이 난 해에 기부금을 공제하려는 것.

계산: 법인세 · 손금불산입 비용: 손금불산입 비용 목록

법적 근거: 법인세법 제5520호 제10조, 소득세법 제193호 제89조, 청소년·체육 서비스에 관한 법률 제3289호.