감가상각 방법: 정액법, 정률법과 승용차 · Journal CPA

사업자가 컴퓨터, 기계 또는 차량을 구입하면 그 비용 전체를 해당 연도에 비용으로 처리하지 않고, 감가상각을 통해 자산을 사용할 기간에 걸쳐 나누어 반영합니다. 어떤 방법을 선택하느냐에 따라 비용이 귀속되는 연도, 나아가 세금을 내는 시기가 달라집니다.

어떤 자산이 상각 대상인가?

사업에 1년을 초과하여 사용되고 마모, 손상 또는 가치 감소가 발생하는 부동산, 기계 및 설비, 차량, 비품, 권리가 상각 대상입니다. 토지는 상각할 수 없습니다.

즉시 비용 처리 선택: 2026년 취득가액이 12,000 TL 이하인 권리금, 무형의 권리, 비품은 감가상각 없이 즉시 비용으로 처리할 수 있습니다.

내용연수와 상각률

상각률은 국세청이 공표하는 감가상각률표에서 자산 종류별로 정해집니다. 예를 들어 개인용 컴퓨터는 4년(25%), 소프트웨어는 3년(33.33%), 가구는 5년(20%)입니다. 전체 표는 검색할 수 있습니다: 내용연수 목록

정액법(균등 상각)

자산의 취득가액을 내용연수에 걸쳐 균등하게 나눕니다. 100,000 TL짜리 컴퓨터라면 매년 25,000 TL을 상각합니다.

정률법

복식부기 장부를 작성하는 사업자는 이 방법을 선택할 수 있습니다. 통상 상각률의 2배(최대 50%)를 적용하며, 이 상각률을 매년 잔존가액에 적용합니다. 마지막 연도에는 남은 잔존가액 전액을 비용으로 처리합니다.

연도	정액법(25%)	정률법(50%)
1	25,000	50,000
2	25,000	25,000
3	25,000	12,500
4	25,000	12,500
합계	100,000	100,000

총비용은 같습니다. 정률법은 초기 연도에 더 많이 비용 처리함으로써 세금을 앞당기는 것이 아니라 뒤로 미룹니다. 정률법에서 정액법으로 바꾸는 것은 가능하지만 그 반대는 불가능합니다. 직접 수치를 넣어 계산해 보십시오: 감가상각 계산기

월할 상각

원칙적으로 자산을 취득한 연도에는 1년분 전체를 상각하며 월 단위 계산은 하지 않습니다. 예외는 승용차입니다. 취득 연도에는 월 단위로(월할) 상각하고, 나머지는 마지막 연도에 더합니다.

승용차

승용차는 상각할 수 있는 금액에 한도가 있습니다. 2026년 한도는 ÖTV와 KDV를 제외한 가격 기준으로 1,380,000 TL이며, ÖTV와 KDV를 원가에 산입하는 경우(예: 중고차 구입)에는 2,600,000 TL입니다. 한도를 초과하는 부분에 대한 감가상각비는 손금불산입 비용입니다. 또한 승용차 관련 비용은 70%만 공제할 수 있습니다. 계산: 승용차 감가상각 · 회사 명의로 차량 구입하기

유의할 점

상각하지 않으면 권리가 소멸합니다. 어느 연도에 감가상각을 하지 않으면 그 연도분을 이후 연도에 보충할 수 없습니다.
상각 방법은 자산별로 선택하며 일관되게 적용합니다.
매각한 자산은 남은 순장부가액과 매각 가격의 차액이 이익 또는 손실이 됩니다.
재평가: 인플레이션 회계 조정을 하지 않는 기간에는 상각 대상 자산을 재평가할 수 있습니다: 2026 인플레이션 회계 조정
상법상 재무상태표: TFRS에 따라 보고하는 회사에서는 경제적 내용연수가 세법상 표와 다를 수 있으며, 그 차이는 이연법인세로 관리합니다.

법적 근거: 세무절차법 제213호 제313–321조; 세무절차법 일반고시 제333호, 제339호, 제365호 및 제576호.