간편 방식(basit usul): 대상, 소득 면제, 2026년 변경 사항

간편 방식은 소상공인의 세금과 기장 부담을 덜어 주는 제도입니다. 이 방식으로 과세되는 소상공인의 사업소득은 소득세가 면제되며, 영업장부 대신 증빙을 보관하는 것으로 충분합니다. 다만 2026년부터 적용 범위가 크게 좁아졌습니다.

누가 간편 방식을 적용받을 수 있습니까?

소득세법 제47조와 제48조에 따라 납세자는 다음 요건을 모두 충족해야 합니다.

사업장에서 또는 이동 상인으로서 본인 명의로 사업 활동을 할 것,
사업장 임차료 또는 그에 상당하는 임차료가 법에서 정한 한도를 넘지 않을 것(광역시 경계 안과 밖의 한도가 다름),
연간 매입액, 매출액 또는 수입이 법에서 정한 한도를 넘지 않을 것,
다른 사업, 농업 또는 전문직 활동으로 실액 방식 과세를 받고 있지 않을 것.

한도는 매년 재평가율에 따라 갱신됩니다. 일부 업종은 요건을 충족하더라도 대통령령으로 간편 방식에서 제외될 수 있습니다.

2026년에 무엇이 바뀌었습니까?

대통령령 제10380호(Resmî Gazete 2025년 9월 9일)와 이를 개정한 대통령령 제10679호에 따라, 2026년 1월 1일부터 광역시가 있는 주에서 인구 30,000명을 넘는 구의 다음 업종은 실액 방식으로 과세됩니다.

재화 제조,
상품 매매(고정 사업장 없이 시장이나 이동 판매로 하는 소매 판매 제외),
건설 관련 업무,
자동차 정비 및 수리,
음식점과 이와 유사한 식음료 업소,
유흥 및 여가 시설,
도시 내 여객 운송.

이러한 구에서도 법률 제5216호와 제6360호에 따라 동(mahalle)으로 바뀐 옛 마을과 읍 가운데 인구가 2,000명을 넘지 않는 곳의 소상공인은 도시 내 여객 운송을 제외하고 간편 방식에 남을 수 있습니다. 인구는 TÜİK이 발표한 전년도 말 기준 최신 수치를 따릅니다. 국세청은 2025년 12월 29일자 소득세 통첩 제100호로 이 규칙을 설명했으며, 실액 방식으로 전환하는 납세자에게 e-Tebligat(전자 통지) 주소를 발급받도록 요청했습니다.

간편 방식의 의무

소득 면제: 간편 방식으로 산정한 사업소득은 소득세가 면제됩니다. 모든 소득이 간편 방식 소득이라면 연간 신고를 하지 않습니다.
증빙: 매입 증빙을 보관하고, 매출에 대해서는 영수증, 세금계산서 또는 금전등록기 증빙을 발행합니다.
그 밖의 세금: 면제는 소득세에만 관련됩니다. 직원이 있다면 원천징수와 SGK 의무는 계속되며, 그 밖의 세금도 마찬가지입니다.

실액 방식으로의 전환

요건 중 하나를 잃었거나 2026년 변경 사항에 해당하는 소상공인은 실액 방식으로 과세됩니다. 이 경우 다음과 같습니다.

장부: 영업장부(işletme hesabı) 기준으로 기장하며, 한도를 넘으면 대차대조표 기준이 적용됩니다: 대차대조표 기준인가, 영업장부 기준인가?
예정 납부와 연간 신고: 분기마다 예정 납부를 하고 연말에 연간 신고서를 제출합니다.
e-Tebligat와 전자 문서: e-Tebligat 주소가 의무가 되며, 매출과 업종에 따라 e-Fatura와 e-Arşiv 의무가 생길 수 있습니다: e-Fatura 의무
금전등록기와 POS 사용은 계속됩니다: 금전등록기와 EFT-POS

실액 방식으로 새로 시작하는 소규모 사업자는 청년 창업자 면제 같은 선택지를 검토할 수 있습니다: 청년 창업자 소득 면제

간편 방식으로 복귀

나중에 구의 인구가 기준 아래로 줄어들면, 2기 연속으로 법의 요건을 충족한 납세자는 1월 말까지 세무서에 신청해 그해 초부터 다시 간편 방식을 적용받을 수 있습니다.

자주 받는 질문

저는 임차인입니다. 임차료 한도는 총임차료 기준입니까? 한도는 연간 임차료에 적용되며, 사업장이 본인 소유라면 그에 상당하는 임차료를 기준으로 합니다.

간편 방식 소상공인인데 회사에서도 일하고 있습니다. 근로소득은 간편 방식 적용에 장애가 되지 않습니다. 다만 다른 사업 활동으로 실액 방식 과세를 받으면 간편 방식은 끝납니다.

법적 근거: 소득세법 제193호 제46~51조, 반복 제20/B조, 대통령령 제10380호 및 제10679호, 국세청 소득세 통첩 제100호.