Metode penyusutan: garis lurus, saldo menurun dan mobil penumpang

Ketika sebuah usaha membeli komputer, mesin atau kendaraan, seluruh biayanya tidak dibebankan pada tahun itu; biaya tersebut dialokasikan selama tahun-tahun aset digunakan melalui penyusutan. Metode yang Anda pilih menentukan tahun di mana beban itu jatuh, dan karenanya kapan pajak dibayar.

Aset apa saja yang dapat disusutkan?

Bangunan, mesin dan instalasi, kendaraan, inventaris serta hak yang digunakan dalam usaha selama lebih dari satu tahun dan mengalami keausan, kerusakan atau penurunan nilai dapat disusutkan. Tanah tidak dapat disusutkan.

Opsi pembebanan langsung: uang kunci (key money), hak tak berwujud dan inventaris dengan harga perolehan tidak lebih dari 12.000 TL pada tahun 2026 dapat langsung dibebankan tanpa penyusutan.

Masa manfaat dan tarif

Tarif penyusutan ditetapkan per jenis aset dalam tabel tarif penyusutan yang diterbitkan oleh Administrasi Pendapatan: misalnya komputer pribadi 4 tahun (25%), perangkat lunak 3 tahun (33,33%), perabot 5 tahun (20%). Anda dapat menelusuri seluruh tabel: Daftar masa manfaat

Penyusutan garis lurus (merata)

Harga perolehan aset dialokasikan secara merata selama masa manfaatnya. Untuk komputer seharga TRY 100.000, penyusutan sebesar TRY 25.000 diambil setiap tahun.

Metode saldo menurun

Wajib pajak yang menyelenggarakan pembukuan berbasis neraca dapat memilih metode ini. Tarif yang diterapkan adalah dua kali tarif normal (paling tinggi 50%), dan tarif itu diterapkan setiap tahun pada nilai sisa. Pada tahun terakhir, seluruh nilai sisa dibebankan.

Total bebannya sama; dengan membebankan lebih banyak pada tahun-tahun awal, metode saldo menurun menggeser pembayaran pajak ke belakang, bukan ke depan. Beralih dari saldo menurun ke garis lurus dimungkinkan; sebaliknya tidak. Dengan angka Anda sendiri: Kalkulator penyusutan

Penyusutan pro rata

Sebagai aturan umum, penyusutan diambil untuk satu tahun penuh pada tahun perolehan aset; tidak ada perhitungan bulanan. Mobil penumpang merupakan pengecualian: pada tahun perolehan, penyusutan diambil per bulan (pro rata), dan sisanya ditambahkan ke tahun terakhir.

Mobil penumpang

Jumlah yang dapat disusutkan untuk mobil penumpang dibatasi. Untuk tahun 2026, batasnya adalah 1.380.000 TL atas harga di luar pajak konsumsi khusus Turki (ÖTV) dan PPN Turki (KDV); jika ÖTV dan KDV ditambahkan ke harga perolehan (misalnya pada pembelian mobil bekas), batasnya adalah 2.600.000 TL. Penyusutan atas bagian yang melebihi batas merupakan beban yang tidak dapat dikurangkan. Selain itu, hanya 70% dari biaya mobil penumpang yang dapat dikurangkan. Perhitungan: Penyusutan mobil penumpang · Membeli mobil melalui perusahaan

Hal-hal yang perlu diperhatikan

1. Hak penyusutan hilang jika tidak digunakan. Jika Anda tidak mengambil penyusutan pada suatu tahun, bagian tahun itu tidak dapat disusulkan pada tahun-tahun berikutnya.
2. Metode dipilih per aset dan diterapkan secara konsisten.
3. Untuk aset yang dijual, selisih antara nilai bersih yang tersisa dan harga jual merupakan laba atau rugi.
4. Revaluasi: pada periode tanpa penyesuaian inflasi, aset yang dapat disusutkan dapat direvaluasi: Penyesuaian inflasi 2026
5. Neraca komersial: pada perusahaan yang melapor berdasarkan TFRS, umur ekonomis dapat berbeda dari tabel pajak; selisihnya dicatat sebagai pajak tangguhan.

Dasar hukum: Undang-Undang Prosedur Pajak No. 213 (VUK) pasal 313–321; Komunike Umum Undang-Undang Prosedur Pajak No. 333, 339, 365 dan 576.