Meta·Google 광고 인보이스: 15% 원천징수와 2호 부가가치세 신고

Instagram, Facebook, Google 또는 YouTube 광고로 카드에서 결제된 금액을 해외 회사가 인보이스로 청구한다면, 튀르키예에서 두 가지 세금 의무가 생깁니다. 바로 온라인 광고 원천징수와 대리납부 부가가치세(reverse charge)입니다. 둘 다 구매자, 즉 귀하가 신고합니다. 해외 광고 계산기

1. 원천징수

• 근거: 소득세법 제94조, 법인세법 제30조와 함께 대통령령 제476호.
• 해외 거주 광고 서비스 제공자에게 지급하는 금액에 대한 세율은 15%입니다.
• 카드 자동 결제, 인보이스에 원천징수 항목이 없는 것, 플랫폼이 금액 전액을 가져가는 것은 의무를 없애지 않습니다.
• 플랫폼이 세금을 공제하지 않고 전액을 받으므로 원천징수는 총액 환산(gross-up) 방식으로 계산합니다.

원천징수는 원천징수 및 보험료 통합 신고서로 신고합니다. 이중과세방지협약이 있다고 해서 원천징수가 자동으로 면제되지는 않으며, 거주자 증명서와 고정사업장 여부를 함께 검토합니다. 이중과세

2. 부가가치세(2호 신고서)

• 튀르키예에 사업장, 법적 본점 또는 경영 본부가 없는 판매자로부터 구매하여 튀르키예에서 이용하는 광고 서비스에 대해서는 구매자가 부가가치세 전액을 신고합니다(전부 대리납부).
• 세율은 20%이며, 국세청 유권해석에 따르면 과세표준은 원천징수를 포함해 총액으로 환산한 금액입니다.
• 예시에서는 117,647.06 × 20% = 23,529.41리라입니다.
• 공제: 2024년부터 대리납부 부가가치세는 납부한 기간의 1호 부가가치세 신고서에서 공제할 수 있습니다. 납부하지 않은 2호 부가가치세는 공제할 수 없습니다.
• 인보이스에 표시된 외국 부가가치세는 튀르키예 부가가치세처럼 공제할 수 없습니다.

어느 회사가 인보이스를 발행하나요?

플랫폼을 대신해 인보이스를 발행하는 법인(아일랜드, 싱가포르, 튀르키예 내 중개 대행사 등)은 시기에 따라 바뀔 수 있습니다. 매 기간 인보이스의 판매자 이름, 국가, 납세자 번호를 확인하십시오. 튀르키예 거주 대행사를 통해 구매한 서비스는 과세 방식이 다릅니다.

서류 파일

• 플랫폼 인보이스와 대변 메모(credit note)(구매자 이름과 납세자 번호가 정확해야 함)
• 카드 명세서와 은행 거래 내역, 환율표(중앙은행). 환율 변환기
• 대행사 계약서(있는 경우)
• 원천징수 및 2호 부가가치세 계산표, 신고서와 고지·납부 서류

흔한 실수

• 카드로 결제했다는 이유로 원천징수와 2호 부가가치세를 전혀 신고하지 않는 것.
• 총액으로 환산하지 않고 순액으로 계산하는 것. 원천징수 계산기
• 2호 부가가치세를 납부하기 전에 공제하는 것.
• 인보이스의 잘못된 구매자 이름(개인 계정)을 정정하지 않는 것. 서류는 회사 명의여야 합니다.

출처: 대통령령 제476호, 소득세법 제193호 제94조, 법인세법 제5520호 제15조 및 제30조, 부가가치세법 제3065호 제9조 및 제29조, 부가가치세 일반 시행 고시(대리납부 부가가치세와 공제의 납부 요건), 국세청 유권해석.