Meta va Google reklama hisob-fakturalari: 15% ushlab qolinadigan soliq va 2-sonli KDV deklaratsiyasi
Xorijdagi platformalardan sotib olingan onlayn reklama boʻyicha ushlab qolinadigan soliq va teskari tartibdagi KDV; yalpiga keltirish, deklaratsiya topshirish vaqti, 2-sonli KDVni chegirish uchun toʻlov sharti va hujjatlar roʻyxati.
Agar Instagram, Facebook, Google yoki YouTube reklamalari uchun kartangizdan yechilgan summaga xorijdagi kompaniya hisob-faktura bersa, bu Turkiyada ikki soliq majburiyatini yuzaga keltiradi: onlayn reklama boʻyicha manbada ushlab qolinadigan soliq (stopaj) va teskari tartibdagi QQS (KDV) (sorumlu sıfatıyla KDV). Ikkalasini ham xaridor, yaʼni siz deklaratsiya qilasiz. Xorijiy reklama kalkulyatori
1. Ushlab qolinadigan soliq
- Asos: Daromad soligʻi toʻgʻrisidagi qonun 94-modda va Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun 30-modda bilan birga 476-sonli Prezident qarori.
- Xorijda rezident boʻlgan reklama xizmati koʻrsatuvchilarga toʻlovlar boʻyicha stavka 15%.
- Kartadan avtomatik yechib olish, hisob-fakturada ushlab qolish qatorining yoʻqligi yoki platformaning toʻliq summani undirishi majburiyatni bekor qilmaydi.
- Platforma soliqni chegirmasdan toʻliq summani undirgani sababli ushlab qolinadigan soliq yalpiga keltirish orqali hisoblanadi:
| Summa | |
|---|---|
| Kartangizdan yechilgan (sof) | 100.000,00 TRY |
| Yalpi summa (100.000 ÷ 0,85) | 117.647,06 TRY |
| Ushlab qolinadigan soliq (15%) | 17.647,06 TRY |
Ushlab qolinadigan soliq muhtasar va badal xizmati deklaratsiyasida deklaratsiya qilinadi. Ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish toʻgʻrisidagi bitim uni avtomatik ravishda bekor qilmaydi; rezidentlik sertifikati va doimiy muassasa holati birgalikda baholanadi. Ikki tomonlama soliqqa tortish
2. KDV (2-sonli deklaratsiya)
- Turkiyada ish joyi, yuridik manzili yoki boshqaruv markazi boʻlmagan sotuvchidan sotib olingan va Turkiyada foydalanilgan reklama xizmatlari uchun KDVning hammasini xaridor deklaratsiya qiladi (toʻliq teskari tartib).
- Stavka 20%; Daromadlar boshqarmasining tushuntirish xatlariga koʻra baza ushlab qolinadigan soliqni oʻz ichiga olgan yalpiga keltirilgan summa.
- Misolda: 117.647,06 × 20% = 23.529,41 TRY.
- Chegirish: 2024-yildan boshlab teskari tartibdagi KDV 1-sonli KDV deklaratsiyasida toʻlangan davrda chegirilishi mumkin. Toʻlanmagan 2-sonli KDV chegirilmaydi.
- Hisob-fakturadagi xorijiy KDV turk KDVsi kabi chegirilmaydi.
Qaysi kompaniya hisob-faktura beradi?
Platformalar nomidan hisob-faktura beradigan yuridik shaxslar (Irlandiya, Singapur, Turkiyadagi vositachi agentlik va hokazo) vaqt oʻtishi bilan oʻzgarishi mumkin. Har bir davrda hisob-fakturadagi sotuvchining nomi, mamlakati va soliq raqamini tekshiring; Turkiyada rezident boʻlgan agentlik orqali sotib olingan xizmatlar boshqacha soliqqa tortiladi.
Hujjatlar toʻplami
- Platforma hisob-fakturalari va kredit-notalar (xaridorning toʻgʻri nomi va soliq raqami)
- Karta koʻchirmalari va bank harakatlari; valyuta kurslari jadvali (Markaziy bank). Valyuta konvertori
- Agentlik shartnomasi (mavjud boʻlsa)
- Ushlab qolinadigan soliq va 2-sonli KDV hisob-kitob jadvali, deklaratsiyalar va hisoblash/toʻlov hujjatlari
Keng tarqalgan xatolar
- Toʻlov karta orqali qilingani sababli ushlab qolinadigan soliq va 2-sonli KDVni umuman deklaratsiya qilmaslik.
- Yalpiga keltirmasdan sof summa boʻyicha hisoblash. Ushlab qolinadigan soliq kalkulyatori
- 2-sonli KDVni toʻlashdan oldin chegirish.
- Hisob-fakturalardagi notoʻgʻri xaridor nomini (shaxsiy hisob) tuzatmaslik; hujjatlar kompaniya nomida boʻlishi kerak.
Manbalar: 476-sonli Prezident qarori; 193-sonli Daromad soligʻi toʻgʻrisidagi qonun 94-modda; 5520-sonli Korporativ soliq toʻgʻrisidagi qonun 15 va 30-moddalar; 3065-sonli KDV qonuni 9 va 29-moddalar; KDV boʻyicha umumiy qoʻllash kommyunikesi (teskari tartibdagi KDV va chegirish uchun toʻlov sharti); Daromadlar boshqarmasining tushuntirish xatlari.