Meta と Google の広告インボイス：15% の源泉徴収と 2 号付加価値税申告書
国外のプラットフォームから購入したオンライン広告に対する源泉徴収とリバースチャージの付加価値税。グロスアップ、申告時期、2 号付加価値税の控除の納付条件、書類リスト。
Instagram、Facebook、Google、YouTube の広告でカードに請求された金額を国外の会社がインボイスで請求している場合、トルコでは2 つの税務上の義務が生じます。オンライン広告の源泉徴収とリバースチャージの付加価値税です。どちらも買い手、つまりあなたが申告します。国外広告計算ツール
1. 源泉徴収
- 根拠：大統領決定第 476 号、所得税法 94 条、法人税法 30 条。
- 国外居住の広告提供者への支払いに対する税率は 15% です。
- カードの自動引き落とし、インボイスに源泉徴収の行がないこと、プラットフォームが全額を受け取ることは、義務をなくしません。
- プラットフォームは税金を差し引かずに全額を受け取るため、源泉徴収はグロスアップで計算します。
| 金額 | |
|---|---|
| カードへの請求額（純額） | 100,000.00 リラ |
| 総額（100,000 ÷ 0.85） | 117,647.06 リラ |
| 源泉徴収（15%） | 17,647.06 リラ |
源泉徴収は源泉徴収・保険料申告書で申告します。租税条約があっても自動的にはなくならず、居住者証明書と恒久的施設の状況をあわせて判断します。二重課税
2. 付加価値税（2 号申告書）
- トルコに事業所、法定本店、経営の拠点がない売り手から購入し、トルコで利用する広告サービスについては、買い手が付加価値税の全額を申告します（全額リバースチャージ）。
- 税率は 20%。歳入庁の個別回答によれば、課税標準は源泉徴収を含むグロスアップ後の金額です。
- 例では：117,647.06 × 20% = 23,529.41 リラ。
- 控除： 2024 年から、リバースチャージの付加価値税は納付した期間の 1 号付加価値税申告書で控除できます。納付していない 2 号付加価値税は控除できません。
- インボイスに記載された外国の付加価値税は、トルコの付加価値税のようには控除できません。
どの会社がインボイスを発行するか
プラットフォームのインボイスを発行する法人（アイルランド、シンガポール、トルコの仲介代理店など）は時とともに変わることがあります。毎期、インボイスの売り手の名称、国、納税者番号を確認しましょう。トルコ居住の代理店を通じて購入したサービスは課税の扱いが異なります。
書類ファイル
- プラットフォームのインボイスとクレジットノート（買い手の名称と納税者番号が正しいもの）
- カードの明細と銀行取引、為替レート表（中央銀行）。通貨換算ツール
- 代理店契約（ある場合）
- 源泉徴収と 2 号付加価値税の計算表、申告書、確定・納付の書類
よくある誤り
- カードで支払ったために、源泉徴収と 2 号付加価値税をまったく申告しない。
- グロスアップせずに純額で計算する。源泉徴収計算ツール
- 2 号付加価値税を納付する前に控除する。
- インボイスの誤った買い手名（個人アカウント）を訂正しない。書類は会社名義でなければなりません。
出典： 大統領決定第 476 号、所得税法第 193 号 94 条、法人税法第 5520 号 15 条、30 条、付加価値税法第 3065 号 9 条、29 条、付加価値税一般適用告示（リバースチャージの付加価値税と控除の納付条件）、歳入庁の個別回答。