فاکتورهای تبلیغات Meta و Google: کسر در منبع 15% و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده شماره 2
کسر در منبع و مالیات بر ارزش افزوده معکوس بر تبلیغات برخطی که از پلتفرم‌های خارج از کشور خریده می‌شود؛ ناخالص‌سازی، زمان اظهار، شرط پرداخت برای کسر مالیات بر ارزش افزوده شماره 2 و فهرست اسناد.
اگر مبلغی که برای تبلیغات Instagram، Facebook، Google یا YouTube از کارت شما برداشت می‌شود توسط شرکتی در خارج فاکتور شود، در Türkiye دو تکلیف مالیاتی ایجاد می‌کند: کسر در منبع تبلیغات برخط و مالیات بر ارزش افزوده معکوس. هر دو را خریدار، یعنی شما، اظهار می‌کند. ابزار محاسبه تبلیغات خارجی
1. کسر در منبع
- مبنا: تصمیم ریاست‌جمهوری شماره 476 همراه با ماده 94 قانون مالیات بر درآمد و ماده 30 قانون مالیات شرکت‌ها.
- نرخ پرداخت به ارائه‌دهندگان تبلیغات مقیم خارج 15% است.
- برداشت خودکار از کارت، نبود ردیف کسر در منبع در فاکتور یا وصول کل مبلغ توسط پلتفرم تکلیف را از میان نمی‌برد.
- چون پلتفرم کل مبلغ را بدون کسر مالیات وصول می‌کند، کسر در منبع با ناخالص‌سازی محاسبه می‌شود:
| مبلغ | |
|---|---|
| برداشت‌شده از کارت شما (خالص) | 100,000.00 لیر ترکیه |
| مبلغ ناخالص (100,000 ÷ 0.85) | 117,647.06 لیر ترکیه |
| کسر در منبع (15%) | 17,647.06 لیر ترکیه |
کسر در منبع در اظهارنامه کسر در منبع و خدمات حق بیمه اظهار می‌شود. موافقت‌نامه اجتناب از مالیات مضاعف آن را خودبه‌خود از میان نمی‌برد؛ گواهی اقامت و وضعیت مقر دائم با هم ارزیابی می‌شوند. مالیات مضاعف
2. مالیات بر ارزش افزوده (اظهارنامه شماره 2)
- برای خدمات تبلیغاتی که از فروشنده‌ای بدون محل کسب‌وکار، مرکز قانونی یا مدیریت در Türkiye خریده و در Türkiye به کار می‌رود، خریدار همه مالیات بر ارزش افزوده را اظهار می‌کند (معکوس کامل).
- نرخ 20%؛ طبق پاسخ‌های استعلام اداره درآمد، پایه مبلغ ناخالص‌شده شامل کسر در منبع است.
- در مثال: 117,647.06 × 20% = 23,529.41 لیر ترکیه.
- کسر: از 2024، مالیات بر ارزش افزوده معکوس در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده شماره 1 دوره‌ای که پرداخت می‌شود قابل کسر است. مالیات بر ارزش افزوده شماره 2 پرداخت‌نشده قابل کسر نیست.
- مالیات بر ارزش افزوده خارجی در فاکتور مانند مالیات بر ارزش افزوده ترکیه قابل کسر نیست.
کدام شرکت فاکتور می‌کند؟
اشخاص حقوقی که برای پلتفرم‌ها فاکتور صادر می‌کنند (ایرلند، سنگاپور، آژانس واسطه در Türkiye و مانند آن) ممکن است با گذشت زمان تغییر کنند. نام، کشور و شماره مالیاتی فروشنده را در فاکتور هر دوره بررسی کنید؛ خدماتی که از طریق آژانس مقیم Türkiye خریده می‌شود به شیوه دیگری مشمول مالیات است.
پرونده اسناد
- فاکتورها و یادداشت‌های اعتبار پلتفرم (نام و شماره مالیاتی درست خریدار)
- صورت‌حساب‌های کارت و گردش بانکی؛ جدول نرخ ارز (بانک مرکزی). مبدل ارز
- قرارداد آژانس (در صورت وجود)
- جدول محاسبه کسر در منبع و مالیات بر ارزش افزوده شماره 2، اظهارنامه‌ها و اسناد تعهد/پرداخت
اشتباهات رایج
- اظهار نکردن کسر در منبع و مالیات بر ارزش افزوده شماره 2 به این دلیل که پرداخت با کارت بوده.
- محاسبه بر مبلغ خالص بدون ناخالص‌سازی. ابزار محاسبه کسر در منبع
- کسر مالیات بر ارزش افزوده شماره 2 پیش از پرداخت آن.
- اصلاح نکردن نام نادرست خریدار (حساب شخصی) در فاکتورها؛ اسناد باید به نام شرکت باشد.
منابع: تصمیم ریاست‌جمهوری شماره 476؛ قانون مالیات بر درآمد شماره 193 ماده 94؛ قانون مالیات شرکت‌ها شماره 5520 مواد 15 و 30؛ قانون مالیات بر ارزش افزوده شماره 3065 مواد 9 و 29؛ بخشنامه عمومی اجرای مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده معکوس و شرط پرداخت برای کسر)؛ پاسخ‌های استعلام اداره درآمد.