Счета за рекламу Meta и Google: удержание 15% и декларация по НДС № 2
Удержание и НДС по механизму обратного начисления при покупке онлайн-рекламы у зарубежных платформ; пересчёт в брутто, срок декларирования, условие уплаты для вычета НДС-2 и перечень документов.
Если сумму, списанную с вашей карты за рекламу в Instagram, Facebook, Google или YouTube, выставляет зарубежная компания, в Турции возникают две налоговые обязанности: удержание с онлайн-рекламы и НДС по механизму обратного начисления. Обе декларирует покупатель, то есть вы. Калькулятор зарубежной рекламы
1. Удержание
- Основание: Решение Президента № 476 в сочетании со ст. 94 Закона о подоходном налоге и ст. 30 Закона о налоге на прибыль.
- Ставка на платежи поставщикам рекламы — нерезидентам составляет 15%.
- Автоматическое списание с карты, отсутствие строки удержания в счёте или получение платформой полной суммы обязанность не снимают.
- Поскольку платформа получает полную сумму без удержания налога, удержание рассчитывается с пересчётом в брутто:
| Сумма | |
|---|---|
| Списано с вашей карты (нетто) | 100 000,00 TRY |
| Сумма брутто (100 000 ÷ 0,85) | 117 647,06 TRY |
| Удержание (15%) | 17 647,06 TRY |
Удержание декларируется в декларации по удержанию и взносам. Соглашение об избежании двойного налогообложения не снимает его автоматически; справка о резидентстве и вопрос постоянного представительства оцениваются вместе. Двойное налогообложение
2. НДС (декларация № 2)
- По рекламным услугам, купленным у продавца, у которого нет в Турции места деятельности, юридического адреса или органа управления, и используемым в Турции, покупатель декларирует весь НДС (полное обратное начисление).
- Ставка 20%; согласно разъяснениям Налоговой администрации, база — сумма брутто, включающая удержание.
- В примере: 117 647,06 × 20% = 23 529,41 TRY.
- Вычет: с 2024 года НДС по обратному начислению можно принять к вычету в декларации по НДС № 1 за период, в котором он уплачен. Неуплаченный НДС-2 к вычету не принимается.
- Иностранный НДС в счёте нельзя принять к вычету как турецкий НДС.
Какая компания выставляет счёт?
Юридические лица, выставляющие счета от имени платформ (Ирландия, Сингапур, агентство-посредник в Турции и т. д.), со временем могут меняться. Каждый период проверяйте в счёте наименование, страну и налоговый номер продавца; услуги, купленные через агентство — резидента Турции, облагаются иначе.
Досье документов
- Счета и кредит-ноты платформы (правильное наименование и налоговый номер покупателя)
- Выписки по картам и банковские движения; таблица курсов (Центральный банк). Конвертер валют
- Договор с агентством (при наличии)
- Таблица расчёта удержания и НДС-2, декларации и документы о начислении и уплате
Частые ошибки
- Вовсе не декларировать удержание и НДС-2, потому что оплата шла картой.
- Рассчитывать от суммы нетто без пересчёта в брутто. Калькулятор удержания
- Принимать НДС-2 к вычету до его уплаты.
- Не исправлять неверное наименование покупателя (личный аккаунт) в счетах; документы должны быть на имя компании.
Источники: Решение Президента № 476; Закон о подоходном налоге № 193 ст. 94; Закон о налоге на прибыль № 5520 ст. 15 и 30; Закон о НДС № 3065 ст. 9 и 29; Общее коммюнике о применении НДС (НДС по обратному начислению и условие уплаты для вычета); разъяснения Налоговой администрации.