Tamgʻa soligʻi: qaysi hujjatlar, qaysi stavka, kim toʻlaydi?
Tamgʻa soligʻining obyekti, nisbiy va qatʼiy yigʻim oʻrtasidagi farq, shartnomalar, ijara, ish haqi vedomosti va deklaratsiyalar boʻyicha stavkalar, nusxalar qoidasi, kim toʻlashi va deklaratsiya topshirish muddati.
Tamgʻa soligʻi (damga vergisi) Turkiyada eng koʻp duch kelinadigan, ammo eng kam tushunilgan soliqlardan biridir. Qoida qisqa: biror narsani isbotlash uchun foydalanish mumkin boʻlgan, imzo bilan tuzilgan hujjatlar soliqqa tortiladi. Soliq obyekti operatsiyaning oʻzi emas, balki uni koʻrsatadigan hujjatdir. Shu sababli ogʻzaki kelishuvda tamgʻa soligʻi yoʻq; ayni shu kelishuv yozma shaklga keltirilib imzolangach, soliq yuzaga keladi.
Nisbiy va qatʼiy yigʻim
| Turi | Qanday hisoblanadi | Misol |
|---|---|---|
| Nisbiy | Hujjatda yozilgan summa × stavka | Pul summasi koʻrsatilgan shartnoma: 0,948% |
| Ijara shartnomasi (muddat davomidagi jami ijara haqi): 0,189% | ||
| Ish haqi, maosh va kompensatsiya toʻlovlari: 0,759% | ||
| Qatʼiy | Har bir hujjat uchun belgilangan summa | Balans: 616,30 TL |
| QQS (KDV) deklaratsiyasi: 791 TL | ||
| Korporativ soliq deklaratsiyasi: 1 605,80 TL |
Bitta hujjatdan undirilishi mumkin boʻlgan nisbiy yigʻimning yuqori chegarasi bor; 2026-yil uchun bu summa 29 115 961,10 TL.
Kim toʻlaydi?
Hujjatni imzolaganlar toʻlash uchun birgalikda (solidar) javobgar. Amalda taraflardan biri buni shartnomada oʻz zimmasiga olishi mumkin; bu boshqa tarafning soliq idorasi oldidagi javobgarligini bekor qilmaydi. Davlat organlari bilan tuzilgan shartnomalarda yigʻim odatda toʻlov paytida organ tomonidan ushlab qolinadi.
Nusxalar qoidasi
Shartnomani bir nechta nusxada imzolash yigʻimni koʻpaytirmaydi. Nisbiy yigʻimga tortiladigan hujjatlarda yigʻim faqat bitta nusxa uchun toʻlanadi; boshqa nusxalar yigʻim toʻlangani haqidagi qayd bilan imzolanadi. Qatʼiy yigʻimda har bir nusxa alohida soliqqa tortiladi.
Keng tarqalgan holatlar
Ish haqi toʻlovlari. Ish haqi vedomostidagi ish haqi toʻlovlaridan har oy 0,759% miqdorida tamgʻa soligʻi ushlab qolinadi; eng kam ish haqiga toʻgʻri keladigan qismi ozod qilingan: Sof ish haqi qanday hisoblanadi? Mehnat shartnomasining oʻziga yigʻim shartnomada aniq summa va muddat yozilgan-yozilmaganiga bogʻliq; imzolashdan oldin bu boʻyicha maslahat oling.
Ijara. Yigʻim shartnomada yozilgan muddat davomida toʻlanadigan jami ijara haqidan hisoblanadi. Muddatsiz shartnomalarda bir yillik ijara haqi olinadi. Ijara boʻyicha manbada ushlab qolinadigan soliq (stopaj) va ijara shartnomalari
Kafilliklar. Shartnomadagi kafil alohida tamgʻa soligʻini yuzaga keltirishi mumkin: qarzdordan boshqa uchinchi shaxs tomonidan berilgan kafillik alohida soliqqa tortiladi. Hisoblash uchun: Tamgʻa soligʻi kalkulyatori
Hisob-fakturalar va buyurtma xatlari. Tijorat operatsiyalarida beriladigan hisob-fakturalar va buyurtma xatlari tamgʻa soligʻidan ozod.
Deklaratsiya va toʻlov
Soliq idorasi bilan doimiy aloqada boʻlgan soliq toʻlovchilar (kompaniyalar, balans usulida yoki biznes daftari boʻyicha hisob yurituvchilar) bir oy davomida imzolangan hujjatlar boʻyicha yigʻimni keyingi oyning 26-kunigacha muhtasar va badal xizmati deklaratsiyasi yoki alohida tamgʻa soligʻi deklaratsiyasi bilan deklaratsiya qiladi va toʻlaydi. Boshqalar yigʻimni hujjat tuzilganda soliq idorasiga toʻlaydi.
Agar toʻlanmasa
Oʻz vaqtida toʻlanmagan tamgʻa soligʻi uchun soliq, soliq yoʻqotilishi jarimasi va kechiktirish foizi talab qilinadi. Shartnomaning haqiqiyligiga bu taʼsir qilmaydi; biroq tekshiruv vaqtida summalar orqaga qarab toʻplanib qolishi mumkin. Ayniqsa uzoq muddatli ijara va xizmat koʻrsatish shartnomalarida yigʻimni imzolash sanasida hisoblash kelajakdagi yuklarning oldini oladi.
Huquqiy asos: 488-sonli Tamgʻa soligʻi toʻgʻrisidagi qonun 1, 5, 6, 22-moddalar; qonunga ilova qilingan (1) va (2)-jadvallar.