Гербовий збір: які документи, яка ставка, хто сплачує?
Об’єкт гербового збору, різниця між пропорційним і фіксованим збором, ставки для договорів, оренди, відомостей заробітної плати та декларацій, правило примірників, хто сплачує і строк подання.
Гербовий збір — один із податків, з якими в Туреччині стикаються найчастіше, але розуміють найгірше. Правило коротке: оподатковуються документи, складені з підписом, які можна використати як доказ. Об’єктом податку є не сама операція, а документ, що її засвідчує. Тому усна домовленість гербовим збором не обкладається; щойно ту саму домовленість викладено письмово й підписано, виникає податок.
Пропорційний і фіксований збір
| Вид | Як розраховується | Приклад |
|---|---|---|
| Пропорційний | Сума, зазначена в документі × ставка | Договір із зазначеною грошовою сумою: 0,948% |
| Договір оренди (загальна орендна плата за строк): 0,189% | ||
| Виплати заробітної плати, винагороди та компенсацій: 0,759% | ||
| Фіксований | Фіксована сума за документ | Баланс: 616,30 TL |
| Декларація з ПДВ (KDV): 791 TL | ||
| Декларація з податку на прибуток підприємств: 1 605,80 TL |
Для пропорційного збору, що стягується з одного документа, встановлено граничну суму; на 2026 рік вона становить 29 115 961,10 TL.
Хто сплачує?
Обов’язок сплати солідарно несуть ті, хто підписує документ. На практиці одна зі сторін може взяти його на себе за договором; це не звільняє іншу сторону від відповідальності перед податковою інспекцією. У договорах із державними органами збір зазвичай утримує сам орган під час оплати.
Правило примірників
Підписання договору в кількох примірниках не множить збір. Для документів, що підлягають пропорційному збору, збір сплачується лише за один примірник; інші примірники підписуються з позначкою про те, що збір сплачено. При фіксованому зборі кожен примірник оподатковується окремо.
Типові ситуації
Виплата заробітної плати. Щомісяця з виплат заробітної плати за відомістю утримується гербовий збір у розмірі 0,759%; частина, що відповідає мінімальній заробітній платі, звільнена: Як розраховується чиста заробітна плата? Збір із самого трудового договору залежить від того, чи вказано в ньому конкретну суму і строк; отримайте консультацію з цього питання до підписання.
Оренда. Збір розраховується із загальної орендної плати, що підлягає сплаті за строк, зазначений у договорі. Для безстрокових договорів береться орендна плата за один рік. Утримання податку з оренди та договори оренди
Поруки. Поручитель у договорі може зумовити окремий гербовий збір: порука третьої особи, яка не є боржником, оподатковується окремо. Для розрахунку: Калькулятор гербового збору
Рахунки-фактури та замовлення. Рахунки-фактури та листи-замовлення, оформлені в комерційних операціях, звільнені від гербового збору.
Подання декларації та сплата
Платники, які перебувають у постійних відносинах із податковою інспекцією (компанії, ті, хто веде облік за балансовим методом або за книгою доходів і витрат), декларують і сплачують збір за документи, підписані протягом місяця, у декларації з утриманого податку та внесків або в окремій декларації з гербового збору до 26-го числа наступного місяця. Інші сплачують збір до податкової інспекції під час складання документа.
Якщо збір не сплачено
За несвоєчасно сплачений гербовий збір стягуються сам податок, штраф за втрату податку та пеня. Чинність договору від цього не страждає; проте під час перевірки суми можуть накопичитися заднім числом. Особливо в довгострокових договорах оренди та надання послуг розрахунок збору на дату підписання запобігає майбутнім витратам.
Правова підстава: Закон про гербовий збір № 488 ст. 1, 5, 6, 22; таблиці (1) і (2), додані до Закону.