Утримання податку з оренди комерційних приміщень: брутто чи нетто?
Як підприємство-орендар розраховує утриманий податок, що сплачує орендодавцю і коли перераховує податок; що змінюється, якщо орендодавець — компанія.
Коли підприємство орендує приміщення у фізичної особи, воно утримує з орендної плати 20% податку на доходи, решту сплачує орендодавцю, а утриманий податок перераховує разом із декларацією з утриманого податку та внесків.
Якщо в договорі вказано орендну плату брутто
З орендної плати брутто 25 000 TRY утримується 5 000 TRY. Орендодавець отримує 20 000 TRY, а 5 000 TRY надходить до податкової інспекції. Витрати орендаря становлять 25 000 TRY.
Якщо в договорі вказано орендну плату нетто
Якщо орендодавець має отримати 20 000 TRY, орендна плата брутто становить 20 000 ÷ 0,80 = 25 000 TRY. Поширена помилка — 20 000 × 1,20 = 24 000 TRY, що призводить до недоутримання.
| Зазначено в договорі | Орендна плата брутто | Утримання (20%) | Сплачено орендодавцю |
|---|---|---|---|
| Брутто 25 000 TRY | 25 000 TRY | 5 000 TRY | 20 000 TRY |
| Нетто 20 000 TRY | 25 000 TRY | 5 000 TRY | 20 000 TRY |
| Нетто 40 000 TRY | 50 000 TRY | 10 000 TRY | 40 000 TRY |
Коли і як сплачується?
- Утриманий податок декларується в декларації з утриманого податку та внесків до 26-го числа місяця, що настає за місяцем сплати оренди, і сплачується того самого дня.
- Якщо річну орендну плату сплачено наперед, увесь утриманий податок декларується в місяці сплати.
- Орендна плата має сплачуватися через банк або пошту; інакше може застосовуватися спеціальний штраф за порушення порядку.
Якщо орендодавець — компанія
Якщо орендодавець — компанія або платник ПДВ (KDV), утримання немає; виписується рахунок-фактура за оренду з нарахуванням 20% ПДВ.
Для орендодавця
Орендодавець декларує дохід від оренди в річній декларації з податку на доходи і зараховує податок, утриманий протягом року. Детальніше і приклад: Декларація про дохід від оренди · Калькулятор податку на дохід від оренди
Типові помилки
- Перерахунок нетто-оренди у брутто шляхом додавання 20%.
- Оренда квартири під офіс без утримання податку (квартира, що використовується як місце діяльності, також підлягає утриманню).
- Сплата оренди готівкою.
- Утримання податку з приміщення, орендованого в компанії.
Спробуйте власні цифри в калькуляторі утримання податку з оренди.
Джерела: Закон про податок на доходи № 193 ст. 70 і 94/5-a; Закон про ПДВ № 3065; Закон про податкову процедуру № 213 ст. 355 (документування надходжень і платежів).