사업용 임차료 원천징수: 총액인가, 실수령액인가?
임차인인 사업자가 원천징수를 어떻게 계산하고, 임대인에게 얼마를 지급하며, 세금을 언제 납부하는지, 그리고 임대인이 회사일 때 무엇이 달라지는지 설명합니다.
사업자가 개인에게서 사업장을 임차하면 임차료에서 20%의 소득세를 원천징수하고 나머지를 임대인에게 지급하며, 원천징수한 세금은 원천징수 및 보험료 통합 신고서로 납부합니다.
계약서에 총임차료가 적혀 있는 경우
총임차료가 25,000리라이면 원천징수액은 5,000리라입니다. 임대인은 20,000리라를 받고 5,000리라는 세무서에 납부됩니다. 임차인의 비용은 25,000리라입니다.
계약서에 실수령 임차료가 적혀 있는 경우
임대인이 20,000리라를 받기로 했다면 총임차료는 20,000 ÷ 0.80 = 25,000리라입니다. 흔한 실수는 20,000 × 1.20 = 24,000리라로 계산하는 것인데, 이렇게 하면 원천징수가 부족해집니다.
| 계약서 기재 | 총임차료 | 원천징수(20%) | 임대인 지급액 |
|---|---|---|---|
| 총액 25,000리라 | 25,000리라 | 5,000리라 | 20,000리라 |
| 실수령액 20,000리라 | 25,000리라 | 5,000리라 | 20,000리라 |
| 실수령액 40,000리라 | 50,000리라 | 10,000리라 | 40,000리라 |
언제, 어떻게 납부하나요?
- 원천징수세는 임차료를 지급한 달의 다음 달 26일까지 원천징수 및 보험료 통합 신고서로 신고하고 같은 날 납부합니다.
- 1년치 임차료를 선지급한 경우 원천징수액 전액을 지급한 달에 신고합니다.
- 임차료는 은행이나 우체국을 통해 지급해야 하며, 그렇지 않으면 특별 질서위반 과태료가 부과될 수 있습니다.
임대인이 회사인 경우
임대인이 회사이거나 부가가치세 납세의무자이면 원천징수는 없으며, 20% 부가가치세를 더한 임대료 세금계산서가 발행됩니다.
임대인의 경우
임대인은 임대소득을 연간 소득세 신고서에 신고하고, 연중 원천징수된 세금을 공제합니다. 자세한 내용과 예시: 임대소득 신고 · 임대소득세 계산기
흔한 실수
- 실수령 임차료에 20%를 더해 총액으로 환산하는 것.
- 주택을 사무실로 임차하면서 원천징수를 잊는 것(사업장으로 쓰는 주택도 원천징수 대상입니다).
- 임차료를 현금으로 지급하는 것.
- 회사에서 임차한 사업장에 대해 원천징수하는 것.
직접 금액을 넣어 임차료 원천징수 계산기로 확인해 보십시오.
출처: 소득세법 제193호 제70조 및 제94/5-a조, 부가가치세법 제3065호, 세무절차법 제213호 제355조(입출금의 증빙).