Хто платить?
Квитанція особи вільної професії (SMM) містить два різні податки, які перераховують різні сторони:
| Податок | Ставка | Хто несе? | Хто перераховує? |
|---|---|---|---|
| Утримання податку на доходи | 20% (якщо клієнт є підприємством) | Особа вільної професії | Клієнт (декларація з утриманого податку) |
| ПДВ (KDV) | 20% (10% для деяких професій) | Клієнт | Особа вільної професії (декларація з ПДВ) |
| Утримання ПДВ (якщо застосовується) | наприклад, 9/10 ПДВ | Клієнт | Клієнт (декларація з ПДВ № 2) |
Якщо клієнт є фізичною особою (не підприємством), утримання немає; ПДВ однаково додається.
Три суми — три запитання
- Брутто: гонорар до сплати податків; доходи та витрати обліковуються на цій основі.
- Нетто: брутто − утримання; те, що залишається після того, як частину податку особи вільної професії сплачено наперед.
- До отримання: брутто − утримання + ПДВ (− утриманий ПДВ); сума, що надходить на банківський рахунок.
Приклад: 20 000 TRY брутто для компанії
| Стаття | Сума |
|---|---|
| Гонорар брутто | 20 000 TRY |
| Утримання 20% (утримує клієнт) | − 4 000 TRY |
| Гонорар нетто | 16 000 TRY |
| ПДВ 20% | + 4 000 TRY |
| До отримання | 20 000 TRY |
| Загальні витрати клієнта | 24 000 TRY (20 000 — особі вільної професії, 4 000 — до податкової інспекції) |
За утримання 20% і ПДВ 20% сума брутто дорівнює отриманій сумі — вони компенсують одне одного.
Коли застосовується утримання ПДВ?
Лише для таких послуг, як консалтинг, аудит і дизайн, що надаються визначеним покупцям (державні органи, банки, лістинговані компанії тощо), зазвичай у розмірі 9/10. Не застосовується до звичайних послуг для приватних компаній. Ставки утримання ПДВ.
e-SMM
Особи вільних професій, які перевищують певні пороги, а також ті, хто обрав це добровільно, виставляють квитанції як e-SMM і не можуть використовувати паперові квитанції.
Правова основа
Закон про податок на доходи, ст. 65 (професійний дохід), ст. 94/2-b (утримання); Закон про ПДВ, ст. 9 і Загальне комюніке з ПДВ I/C-2.1.3; Закон про податкову процедуру, ст. 236 (квитанція особи вільної професії).